第8章練習

一、單項選擇題

1.下列各項中，應當征收土地增值稅的是（　）。
A.公司與公司之間互換房產
B.房地產開發公司為客戶代建房產
C.兼并企業從被兼并企業取得房產
D.雙方合作建房后按比例分配自用房產

2.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（　）。
A.營業稅、印花稅
B.房產稅、城市維護建設稅
C.營業稅、城市維護建設稅
D.印花稅、城市維護建設稅

3.下列項目中，計征土地增值稅時不按評估價格來確定轉讓房地產收入、扣除項目金額的（　）。
A.出售新房屋
B.出售舊房
C.虛報房地產成交價格的
D.扣除項目金額不實的

4.某縣城房地產開發公司建造一幢普通標準住宅出售，簽訂商品房買賣合同，取得銷售收入10000萬元，分別按國家規定繳納了營業稅、城建稅、教育費附加。該公司為建造此住宅支付地價款和有關費用1000萬元，開發成本2000萬元，房地產開發費用550萬元，其中利息支出200萬元，但由于該公司同時建造別墅，貸款利息無法分攤，該地規定房地產開發費用的計提比例為10％。轉讓此住宅應繳土地增值稅額（　）萬元。　　
A.2107.5
B.2017
C.2114
D.2400.56

5.李四因工作調動，經向稅務機關申報核準轉讓其已居住四年.現有七成新的住房一套，取得轉讓房款24萬元。經評估，該住房的重置成本價為20萬元。住房轉讓時，李四已按國家統一規定交納有關費用及稅金2萬元。因此，李四應繳納土地增值稅（　）萬元。
A.2.4
B.1.2
C.0.6
D.0

6.2008年8月某房地產開發公司轉讓新建普通標準住宅一幢，取得轉讓收入4000萬元，轉讓環節繳納稅款以及有關費用合計220萬元（不含印花稅）。已知該公司為取得土地使用權而支付的地價款和有關費用為1600萬元，房地產開發成本為900萬元，利息支出210萬元（能夠按房地產項目計算分攤并提供金融機構證明，但其中有30萬元屬于超過貸款期限的利息）。另知該單位所在地政府規定的其他房地產開發費用的計算扣除比例為5％。該單位應繳納土地增值稅（　）萬元。　　
A.0 　　　
B.133.5
C.142.5 　　
D.29

7.根據土地增值稅的有關規定，以下優惠政策正確的是（　）。
A.建造高等公寓出售的，增值稅未超過扣除項目金額之和20％的，予以免稅
B.因國家建設需要而被政府征用、收回的房地產，免征土地增值稅，納稅人自行轉讓的，沒有免征土地增值稅的優惠
C.個人因改善居住條件而轉讓原自用住房，經向稅務機關申報核準，居住滿3年的，減半征收土地增值稅
D.對納稅人既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發的，應分別核算增值額；未分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅由各省、自治區、直轄市稅務機關確定是否減免