二、多項選擇題

1.【正確答案】AD
【答案解析】選項B錯誤是因為土地增值稅不是對房地產轉讓收益征收的稅收，而是對增值額征收的稅收；選項C錯誤是因為個人也可能擁有國有房地產的使用權的，因此也可能是土地增值稅的納稅人。

2.【正確答案】CD
【答案解析】房地產交換行為，發生了房產產權、土地使用權的轉移，交換雙方也取得了實物形態的收入，屬于土地增值稅的征稅范圍。但對于個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。房地產企業以自行開發的房地產對外投資，按視同銷售處理，繳納土地增值稅；非房地產企業以自有的房地產對外投資不繳納土地增值稅。

3.【正確答案】ABCD
【答案解析】轉讓舊房，可作為扣除項目金額扣除的有：房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權支付的地價款和按國家規定繳納的有關費用及轉讓環節繳納的稅金。

4.【正確答案】ABCD
【答案解析】納稅人有下列情形之一的，按照房地產評估價格計算征收：(1)隱瞞、虛報房地產成交價格的； (2)提供扣除項目金額不實的；(3)轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的。轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用及在轉讓環節繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅。

5.【正確答案】CD
【答案解析】轉讓國有土地使用權，或房屋產權與國有土地使用權一并轉讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。評估增值的房產，并沒有發生所有權轉移，可以免征土地增值稅；國家建設需要而被政府征用的房產，可以免征土地增值稅。

6.【正確答案】BD
【答案解析】納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅；超過20%的，應就其全部增值額按規定計稅。

7.【正確答案】ABC
【答案解析】房地產開發企業有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅：
（1）依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的；
（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；　　
（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉讓收入或扣除項目金額的；　
（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；
（5）申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

8.【正確答案】ABD
【答案解析】房地產開發企業開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途時，如果產權未發生轉移，不征收土地增值稅。

9.【正確答案】ABC
【答案解析】取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。注意納稅人應進行土地增值稅的清算與主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的適用情形是不同的