二、多項選擇題

1.根據土地增值稅的有關規定，下列說法正確的是（　）。
A.集體所有的土地在被國家征用前是不可以轉讓的
B.土地增值稅是對國有房地產轉讓收益征收的一種稅，因此，國有房地產轉讓但只要沒有取得收益不要繳稅
C.土地增值稅是對國有房地產轉讓征收，由于個人不會擁有國有房地產，因此個人轉讓的房產不交土地增值稅
D.土地增值稅可以預征

2.下列各項行為中，不需要繳納土地增值稅的有（　）。
A.甲企業與乙企業之間交換辦公樓
B.房地產企業以自行開發的房地產對外投資
C.在兼并過程中被兼并企業的房地產轉讓到兼并企業
D.因國家收回國有土地使用權而使房地產權屬發生轉讓

3.轉讓舊房的，以下（ ）可作為土地增值稅扣除項目金額。
A.房屋及建筑物的評估價格
B.取得土地使用權支付的地價款
C.轉讓時繳納的稅金
D.轉讓時繳納的費用

4.納稅人發生下列（ ）情形之一的，土地增值稅以房地產評估價格為依據計算征收。
A.隱瞞、虛報房地產成交價格
B.提供扣除項目金額不實
C.轉讓已使用的房屋及建筑物的
D.轉讓房地產成交價格低于評估價格，又無正當理由

5.下列項目中，按稅法規定可以免征土地增值稅的有（　）。
A.國家機關轉讓自用的房產
B.稅務機關拍賣欠稅單位的房產
C.對國有企業進行評估增值的房產
D.因為國家建設需要而被政府征用的房產

6.下列各項中，符合土地增值稅征收管理有關規定的有（　）。
A.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅
B. 居民個人轉讓普通標準住宅，一律免征土地增值稅
C.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應對其超過部分的增值額按規定征收土地增值稅
D.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規定征收土地增值稅

7.下列情形中，稅務機關可以參照與其開發規模和收入水平相近的當地企業的土地增值稅稅負情況，按不低于預征率的征收率核定征收土地增值稅的有（　）。　　
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的　　
C.符合土地增值稅清算條件，未按照規定的期限辦理清算手續，經稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的
D.在土地增值稅清算時未轉讓的房地產，清算后銷售或有償轉讓的

8.房地產開發企業將開發產品用于下列（ ）項目，屬于視同銷售房地產，需要繳納土地增值稅。
A.開發的部分房地產用于股利分配
B.開發的部分房地產用于職工福利
C.開發的部分房地產用于出租
D.開發的部分房地產用于對外投資

9.符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算的有（　）。
A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
C.直接轉讓土地使用權的
D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

三、計算題

1.某房地產開發企業于2008年進行某小區的開發，于2008年1月底投入“三通一平”資金共200萬元，第一幢房屋于8月建成并于9月全部銷售，取得售房款2000萬元，第二幢房屋9月建成并于10月全部銷售取得售房款6500萬元，12月最后一幢為精裝修住宅建成并全部銷售取得售房款3600萬元。已知企業取得該小區的土地使用權支付的地價款及相關費用為900萬元，三幢房屋的開發成本（均不包括“三通一平”費用）分別為800萬元、2800萬元和1000萬元（不含裝修費用200萬元），三幢房屋銷售時繳納與銷售房屋有關的稅金分別為110萬元、357.5萬元和198萬元（均不含印花稅），三幢房屋的建筑面積分別為20000平方米、50000平方米和30000平方米。
該公司利息支出均不能準確按項目計算分攤，該地政府規定允許扣除的房地產開發費用為10％。
請分別以三幢房屋作為項目單位計算應繳納的土地增值稅。