第14章練習

一、單項選擇題

1.國際重復征稅產生的根本原因是（　）。
A.經濟全球一體化
B.跨國企業的產生
C.各國行使的稅收管轄權的重疊
D.收入來源的國際化

2.A企業是世界五百強之一的跨國企業，在中國、新加坡均設立關聯企業，由于新加坡的企業所得稅稅率為20%，于是A企業在中國的企業向其在新加坡的關聯企業銷售貨物的時候故意壓低價格，從而達到避稅的目的，請問該種避稅方法屬于（　）方法。
A．通過資金或貨物流動避稅
B．利用避稅地避稅
C．利用轉讓定價避稅
D．不合理保留利潤避稅

3.甲國居民有來源于乙國的所得100萬元，甲、乙兩國的所得稅稅率分別為30％、20％，兩國均行使地域管轄權和居民管轄權。在限額抵免法下甲國應對該筆所得征收所得稅（ ）
A. 0
B.10萬元
C.20萬元
D.30萬元

4.總部設立于我國的某居民企業在美國設立一分公司，2008年總公司在我國境內取得所得500萬，設立在美國的分公司獲得所得100萬。已知分公司在美國已經按照30％的稅率繳納了相應的所得稅。假設在采用全額抵免法的情況下，則該企業2008年境內外所得應繳納的企業所得稅為（　）。
A．150萬元
B．125萬元
C．130萬元
D．120萬元

5.中國母公司在A國外設立了一子公司，子公司2008年度的應納稅所得額為1500萬元，已知A國企業所得稅稅率為20％， 子公司在A國繳納所得稅300萬元，并從稅后利潤1200萬中分給中國母公司股息200萬元。則該母公司應就分回的稅后利潤在我國繳納企業所得稅（　）。
A．0萬元
B．50萬元
C．12.5萬元
D．62.5萬元

6.甲公司是一個跨國企業，在全球范圍內多國設立了子公司或者分公司，2008年總公司決定遷往開曼群島，這樣以便減少公司在全球范圍內的納稅義務，請問該公司的行為采用的避稅方法是（　）。
A．采取人員流動避稅
B．選擇有利的企業組織形式避稅
C．利用避稅地避稅
D．利用稅收優惠避稅

7.能夠有效地消除國際重復征稅的辦法是（　）。
A.免稅法
B.抵免法
C.退稅法
D.減稅法