1.【答案】

　　(1)購進屬于應稅消費品的小汽車，不可以抵扣進項稅。因管理不善造成的損失，要做

　　進項稅轉出。

　　應轉出的進項稅=(22.79-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=3.61(萬元)

　　可以抵扣的進項稅額=20.4+8×7%+6×7%-3.61=17.77(萬元)

　　(2)銷項稅額=9000×500×1/3÷i0000×17%+60×17%+25×13%=38.95(萬元)

　　(3)應納增值稅=38.95-17.77=21.18(萬元)

　　(4)應納資源稅=9000×1/3×5÷10000+1000.40%×5÷10000=2.75(Tf元)

　　(5)應納城建稅與教育費附加=21.18×(5%+3%)=1.69(萬元)

　　2.【答案】

　　(1)為小學建造校舍應納營業稅=100×3%=3(萬元)

　　工程施工中耗用自產的建筑材料應當計算增值稅銷項稅額。

　　(2)裝修應納營業稅=270×3%=8.1(萬元)

　　(3)納稅人提供建筑業勞務的，其營業額應當包括工程所用原材料、設備及其他物資和

　　動力價款在內，但不包括建設方提供的設備的價款。

　　為工業企業建造職工娛樂廳應納營業稅=(180+50)×3%=6.9(萬元)

　　安裝生產設備應納營業稅=20×3%=0.6(萬元)

　　合計應納營業稅=6.9+0.6=7.5(萬元)

　　(4)裝飾勞務應納營業稅=60×3%=1.8(萬元)

　　(5)該建筑企業當月應納營業稅=3+8.1+7.5+1.8=20.4(萬元)

　　3.【答案】

　　(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅：

　　應繳納的消費稅=(129.8+28)×10%=15.78(萬元) “

　　(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅=58.5÷(1+17%)×5%=2.50(萬元)

　　(3)定制特定款式首飾應繳納的消費稅=117÷(1+17%)×10%=l0(萬元)

　　(4)用鉆石項鏈抵償債務應繳納的消費稅=70.2÷(1+17%)×5%=3(萬元)

　　(5)應繳納的增值稅=[(129.8+28)+58.5÷(1+17%)+117÷(1+17%)+

　　70.2÷(1+17%)]×17%-(58×17%+8.5)=44.17(萬元)

　　4.【答案】

　　(1)營業稅、城市維護建設稅和教育費附加=6648×5%×(1+5%+3%)+63×5%

　　×(1+5%+3%)=358.99+3.40=362.39(萬元)

　　(2)取得土地使用權所支付金額和開發成本金額合計：

　　取得土地使用權所支付金額=(1400+42)×90%=l297.8(萬元)

　　開發成本=(90+2100+60)×90%=2025(萬元)

　　合計=1297.8+2025=3322.8(萬元)

　　(3)準予扣除的稅金合計

　　稅金=6648×5%×(1+5%+3%)=358.99(萬元)

　　(4)允許扣除項目合計開發費用=3322.8×9%=299.05(萬元)加計扣除=3322.8×20%=664.56(萬元)允許扣除項目合計=3322.8+299.05+358.99+664.56=4645.4(萬元)

　　(5)應納土地增值稅額的增值額：增值額=6648-4645.4=2002.6(萬元)

　　(6)應納土地增值稅額：增值率=2002.6÷4645.4=43.11%應納土地增值稅額=2002.6×30%=600.78(萬元)

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