第二章《增值稅法》強化練習

一、單項選擇題

1、根據(jù)增值稅法相關規(guī)定，下列各項中屬于增值稅混業(yè)經(jīng)營行為的是（　）。

A、運輸企業(yè)銷售貨物并提供運輸服務

B、商場銷售商品，并為顧客提供餐飲娛樂服務

C、塑鋼門窗商店銷售產(chǎn)品，并為客戶加工與安裝

D、建材商店銷售建材的同時，也對外提供裝飾裝修服務

2、某服裝廠為增值稅一般納稅人，2014年2月銷售給甲企業(yè)400套服裝，不含稅價格為600元/套。由于甲企業(yè)購買數(shù)量較多，該服裝廠給予甲企業(yè)8折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明，該服裝廠當月的銷項稅額為（　）元。

A、40800

B、32640

C、36890

D、47600

3、下列出口貨物，可享受增值稅“免稅并退稅”政策的是（　）。

A、屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

B、對外承接修理修配業(yè)務的企業(yè)用于對外修理修配的貨物

C、加工企業(yè)來料加工復出口的貨物

D、出口的古舊圖書

二、多項選擇題

1、下列關于營業(yè)稅改征增值稅適用稅率的表述，不正確的有（　）。

A、單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零

B、單位和個人提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為7%

C、單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務，稅率為6%

D、單位和個人提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為6%

2、下列增值稅納稅人中，可以選擇按照小規(guī)模納稅人計算納稅的有（　）。

A、年應稅銷售額超過80萬元的零售企業(yè)

B、年應稅銷售額超過50萬元的工業(yè)企業(yè)

C、年應稅銷售額超過80萬元的非企業(yè)性單位

D、年應稅銷售額超過80萬元的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

參考答案及解析：

一、單項選擇題

1、

【正確答案】A

【答案解析】選項B、D，屬于增值稅兼營行為；選項C均為混合銷售行為。

2、

【正確答案】A

【答案解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。如果未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。該服裝廠當月的銷項稅額=400×600×17%=40800（元）

3、

【正確答案】B

【答案解析】選項A，屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物，免稅不退稅；選項C，加工企業(yè)來料加工復出口的貨物，免稅不退稅；選項D，出口的古舊圖書實行免稅不退稅的辦法。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】BCD

【答案解析】選項B，提供的交通運輸業(yè)服務，稅率為11%；選項C，單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務，適用增值稅零稅率；選項D，提供有形動產(chǎn)租賃，稅率為17%。

2、

【正確答案】CD

【答案解析】非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。