（5）計算簽訂廣告制作合同應繳納的印花稅：

應納稅額=30000×0.5‰＋70000×0.3‰=36（元）

（注：廣告制作合同屬于加工承攬合同，受托方提供原材料的，原材料金額與加工費在合同中分別列明的，原材料和輔料按購銷合同計稅，加工費按加工承攬合同計稅，二者合計為應納稅額。）

（6）計算簽訂技術服務合同應繳納的印花稅：

應納稅額=600000×0.3‰=180（元）

（7）計算簽訂租賃合同應繳納的印花稅：

應納稅額=500000×1‰=500（元）

（8）計算簽訂專有技術使用權轉讓合同應繳納的印花稅：

應納稅額=1500000×0.5‰（按產權轉移書據納稅）=750（元）

【解析】本題考核印花稅各稅目的計稅依據和稅率。難點有兩處：（1）8個營業賬簿中，記載資金的賬簿按實收資本與資本公積（本題沒涉及）從價計征，就不再按每冊5元交稅，所以從量計征的是7個賬簿；（2）加工承擔攬合同中，受托方（即廣告公司）提供原材料，且在合同中單獨注明的，原材料按購銷合同納稅（稅率0.3‰），加工費按加工承攬合同納稅(稅率0.5‰)。

4.【答案】

（1）全年工資和獎金應納個人所得稅的計算：

①1月、2月、4月、5月、7月、8月、10月、11月共八個月合計應納個人所得稅

=［3500－800］×15%－125］×8=2240（元）

②3月、6月、9月、12月共四個月合計應納個人所得稅

=［（3500＋3000－800）×20%－375］×4=3060（元）

③全年工資獎金合計繳納個人所得稅=2240＋3060=5300（元）

（2）翻譯收入應納個人所得稅的計算：

①應納稅所得額=20000×（1－20%）=16000（元）

②捐贈貧困地區的扣除限額=16000×30%=4800（元）

③向農村義務教育的捐款可以全額在稅前扣除。

④應納個人所得稅=（16000－4800－6000）×20%=1040（元）

（3）稿酬收入應納個人所得稅的計算：

①取得報社的稿酬收入應納個人所得稅

=50000×（1－20%）×20%×（1－30%）=5600（元）

②取得出版社的稿酬收入應納個人所得稅

=80000×（1－20%）×20%×（1－30%）=8960（元）

③稿酬收入合計應納個人所得稅=5600＋8960=14560（元）

（4）A國講學收入在我國應納個人所得稅的計算：

扣除限額=18000×（1－20%）×20%=2880（元）

由于在A國繳納的2000元低于2880元，所以應該補繳個人所得稅880元（2880－2000）。

（5）B國講學收入在我國應納個人所得稅的計算：

扣除限額=35000×（1－20%）×30%－2000=6400（元）

由于在B國繳納的6000元低于6400元，所以應該補繳個人所得稅400元（6400－6000）。

【解析】本題考核個人所得稅中工薪、勞務、稿酬3個稅目的計算和境外所得已納稅額處理。包括：（1）工薪稅目中，獎金的處理按照2005年1月1日后的規定，季度獎與發放當月的工資合并計算；（2）勞務報酬中，向農村義務教育的公益捐贈據實扣除，向貧困山區的公益捐贈按應納稅所得額的30%以內限額扣除；（3）稿酬中連載和出版可以分別扣減費用，并享受稅額減征30%；（4）境外所得要分國分項計算扣除限額，在國外已納稅額低于扣除限額的差額要在我國補稅。