31. 關于消費稅納稅人銷售自產應稅消費品的下列表述，其中錯誤的有（　　）。
A、甲啤酒廠銷售啤酒，同時免費租借酒桶給購貨方使用，但是約定在1年內歸還，甲納稅人應該在收取酒桶押金時，確認包裝物押金為消費稅的計稅依據
B、甲汽車廠用自產小汽車換取一臺空壓機供車間使用，小汽車的消費稅計稅依據是同類產品的平均售價
C、丙首飾店零售金銀首飾和珠寶玉石首飾，分別核算，則珠寶玉石不繳納消費稅
D、丁白酒制造廠，將自產的白酒以成本價銷售給母公司，丁公司在繳納消費稅時應該按照最高銷售價格計算，繳納增值稅時應該是按照平均銷售價格計算


32. 以下關于關稅稅率的適用，說法正確的有（　　）。
A、進出口貨物應按納稅人申報進口或出口之日實施的稅率征稅
B、加工貿易進口料件等屬于保稅性質的進口貨物如經批準轉為內銷，應按向海關申報轉為內銷之日實施的稅率征稅
C、暫時進口貨物轉為正式進口需予補稅時，應按其申報暫時進口之日實施稅率征稅
D、查獲走私進口貨物需補稅時，應按原走私進口日實施的稅率征收


33. 下列關于房產稅納稅義務發生時間的表述正確的有（　　）。
A、納稅人購置新建商品房，交付使用次月起納稅
B、納稅人自行新建房屋用于生產經營，建成之月起納稅
C、納稅人購置存量房，產權變更的當月起納稅
D、納稅人委托施工企業建設的房屋，從辦理驗收次月起納稅


34. 下列關于城鎮土地使用稅的表述中，正確的有（　　）。
A、城鎮土地使用稅采用有幅度的差別稅額，每個幅度稅額的差距為20倍
B、經濟落后地區，城鎮土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規定最低稅額的30％
C、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起減半繳納土地使用稅5至10年
D、對核電站的核島、常規島、地下線路用地，生活、辦公用地按規定征收城鎮土地使用稅


35. 下列各項中，符合資源稅納稅義務發生時間規定的有（　　）。
A、采取分期收款結算方式的，為銷售合同規定的收款日期的當天
B、自產自用應稅產品的，為移送使用應稅產品的當天
C、采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
D、扣繳義務人代扣代繳稅款的，為全部支付價款的當天


36. 下列關于賬簿設置的表述，錯誤的有（　　）。
A、扣繳義務人應當自稅法、行政法規規定的扣繳義務發生之日起10日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證之日起30日內將其賬務、會計制度或者賬務、會計處理辦法和會計核算軟件報送主管稅務機關備案
C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置


37. 根據消費稅法的規定，實行從價定率方法計算應納消費稅的銷售額為納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，下列款項應并入銷售額計算征收消費稅的有（　　）。
A、企業銷售貨物時向購買方收取的增值稅
B、啤酒生產企業在銷售啤酒時向購買方收取的包裝物押金
C、白酒生產企業在銷售白酒時向商業銷售單位收取的品牌使用費
D、輪胎生產企業在銷售輪胎時向商業銷售單位收取的不符合稅法規定的代墊運費


38. 根據企業所得稅處置資產確認收人的相關規定，下列各項行為中，應視同銷售的有（　　）。
A、將生產的產品用于市場推廣
B、將生產的產品用于職工福利
C、將資產用于境外分支機構加工另一產品
D、將資產在境內總機構及分支機構之間轉移


簡答題
39. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2013年3月發生以下業務。
(1)從境外進口化妝品一批。該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元。經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費。公司的解釋是相關費用無法確定。海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。
(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20％委托外貿企業代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80％內銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50％；化妝品消費稅稅率為30％)
要求：根據以上資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)甲公司進口化妝品應繳納的關稅
(2)甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。
(3)乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅。
(4)甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。
(5)甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。


40. 某房地產開發公司專門從事普通標準住宅商品房開發。2013年3月2日，該公司出售普通住宅一幢，總面積91000平方米。該房屋支付土地出讓金2000萬元，房地產開發成本8800萬元，利息支出為1000萬元(其中40萬元為銀行罰息)，不能按收入項目準確分攤。假設城建稅稅率為7％，印花稅稅率為0．05％、教育費附加征收率為3％。當地省級人民政府規定允許扣除的其他房地產開發費用的扣除比例為10％。企業營銷部門在制定售房方案時，擬定了兩個方案，方案一：銷售價格為平均售價2000元／平方米；方案二：銷售價格為平均售價1978元／平方米。
要求：
(1)分別計算各方案該公司應納土地增值稅。
(2)比較分析哪個方案對房地產公司更為有利，并計算兩個方案實現的所得稅前利潤差額。