41. 某實木地板生產企業(以下簡稱甲企業)為增值稅一般納稅人，2013年10月發生以下業務：
(1)向某建材店銷售實木地板200箱，開具普通發票，取得含稅收入20萬元，同時收取送貨運費5萬元、包裝箱租金2萬元；
(2)提供10萬元的原材料委托乙企業加工A型實木素地板100箱，收回時向乙企業支付不含增值稅的加工費5萬元，取得專用發票，乙企業已代收代繳消費稅，乙企業沒有同類貨物的銷售價格；
(3)委托加工收回100箱實木素地板繼續加工成高檔實木指接地板，以每箱不含稅售價1．5萬元通過非獨立核算門市部銷售完畢；
(4)將自產B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產公司，用來裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為18萬元，出廠不含稅售價為每平方米160元。
(說明：實木地板的消費稅稅率為5％)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
(1)計算本月甲企業向建材店銷售實木地板應繳納的消費稅；
(2)計算乙企業已代收代繳的消費稅；
(3)考慮應稅消費品連續加工的抵扣問題，計算本月甲企業銷售實木指接地板應繳納的消費稅；
(4)計算本月甲企業合計應繳納的增值稅。

42. 某建筑工程公司(以下簡稱建筑公司)地處縣城，具備建筑業施工安裝資質，為增值稅一般納稅人，20]3年發生經營業務如下：
(1)在縣城總承包一項工程，承包合同記載總承包額10000萬元，其中建筑勞務費4000萬元，鋁合金結構件6000萬元(含稅價)；
(2)建筑公司又將總承包額的二分之一分包給某建筑安裝公司(具備安裝資質，以下簡稱安裝公司)，分包合同記載勞務費2000萬元，鋁合金結構件3000萬元。工程所用鋁合金結構件材料6000萬元中，3000萬元由建筑公司自產貨物提供，3000萬元由安裝公司自產貨物提供；
(3)建筑公司提供自產貨物涉及材料的進項稅額188萬元已通過主管稅務機關認證，在完工時，建筑公司取得工程建設方給予的優質工程獎60萬元，其中支付10萬元給安裝公司；
(4)建筑公司自建同地段相同規格商品房3棟，合計工程成本2400萬元。該公司將其中一棟留作自用；一棟對外出售，合同注明價款1425萬元，但因對方未按期付款，企業收取違約金58萬元；最后一棟贈送給關聯企業；
(5)購進5套營業稅開票稅控系統，取得普通發票，注明每套價稅合計1．49萬元。企業已作為固定資產人賬；
(6)轉讓一塊土地使用權，取得收入210萬元。該土地使用權原系法院判決償債所得，原判決該土地使用權抵頂價款為158萬元。
(說明：當地建筑業成本利潤率為8％)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)建筑公司承包工程應繳納的營業稅；
(2)安裝公司應繳納的營業稅；
(3)建筑公司自建和轉讓不動產應繳納的營業稅；
(4)建筑公司轉讓土地使用權應納營業稅；
(5)建筑公司應繳納的營業稅總和；
(6)建筑公司應繳納的城市維護建設稅和教育費附加以及地方教育附加合計。

43. 北京某酒業股份有限公司(一般納稅人)2013年5月份發生下列業務：
(1)生產銷售甲類啤酒400噸，每噸不含稅售價3100元，銷售的同時另收取押金合計40000元。
(2)從農業生產者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價均為3000元，共計支付收購價款1200000元。
(3)研發部開發生產的一種新糧食白酒，小批量生產1噸，廣告樣品使用0．2噸，贈送給某單位0．2噸。已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸35000元，成本利潤率為l0％。
(4)將收購的玉米從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工糧食白酒，加工完畢，企業收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發票，注明加工費30000元(含代墊輔料15000元)，乙酒廠的同類白酒不含稅銷售價格為11200元／噸，款項已支付。乙酒廠代收代繳了消費稅。本月內企業將收回的白酒全部批發售出，取得含稅銷售額560000元。
(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項存入銀行。
(甲類啤酒單位稅額為250元／噸、乙類啤酒稅額為220元／噸；糧食白酒的從價稅率為20％，從量稅額為0．5元／斤)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(單位：元)。
(1)該企業銷售啤酒業務應繳納的消費稅；
(2)該企業應繳納的增值稅；
(3)乙酒廠應代收代繳消費稅；
(4)該企業應繳納的消費稅(不含乙酒廠代收代繳的消費稅)。


44. 甲電子股份有限公司(以下簡稱“甲公司”)位于天津市區，系2004年5月15日在原國有企業乙企業的基礎上改制設立的。
(1)2013年10月，公司為了擴大銷售渠道，計劃委托丙商場(增值稅一般納稅人)銷售自己生產的產品。預計丙商場每年產品的銷售量可以達到20000件。該產品每件的材料成本為100元(可以取得增值稅專用發票)，人工成本為100元。公司市場部提出了兩個合作方案：
方案一：雙方在合同中約定，每件商品售價300元(不含稅)，丙商場按不含稅銷售收入的30％收取代理費。
方案二：公司直接將商品按7折的價格賣給丙商場，由丙商場按300元的價格出售。
(2)2013年五一期間為了促銷一款新型手機，丙商場擬定了四種促銷方案。已知該款手機平時的對外零售價為2000元，商場購進該手機的成本為不含稅1000元，并且可以取得供應商開具的增值稅專用發票。四種促銷方案如下：
方案一：采取以舊換新的方式銷售，顧客購買新型手機支付價款時，舊手機作價200元，即在購買新手機時可以少付200元現金。
方案二：新型手機在現有零售價的基礎上進行九折銷售。(折扣額要求開票部門在同一張發票金額欄中分別注明)
方案三：顧客購買新型手機滿2000元時返還現金200元。
方案四：顧客購買新型手機滿2000元時贈送價值200元的小商品，小商品的購進成本為不含稅價100元，可以取得供應商開具的增值稅專用發票。
要求：根據已知條件，不考慮其他因素，回答下列問題：
(1)請計算甲公司兩種方案合作雙方的稅前利潤，選出一個雙方公司都可以接受的方案。
(2)計算丙商場四個方案分別應納的增值稅，哪個方案對丙商場來說繳納的增值稅稅額最少?