31. 進出口貨物的完稅價格，由海關以該貨物的成交價格為基礎審查核定。成交價格不能確定時，完稅價格由海關依法估定。其中采用其他合理方法時，不得使用的價格包括（　　）。
A、出口到第三國或地區的貨物的銷售價格
B、倒扣價格方法
C、可供選擇的價格中較高的價格
D、最低限價


32. 下列有關個人所得稅稅收優惠的表述中，正確的有（　　）。
A、國債利息和保險賠償款免征個人所得稅
B、個人領取原提存的住房公積金免征個人所得稅
C、殘疾、孤老人員和烈屬的所得可以減征個人所得稅
D、外籍個人按合理標準取得的境內、外出差補貼暫免征個人所得稅


33. 下列有關稅務行政復議的表述正確的有（　　）。
A、對被撤銷的稅務機關在其被撤銷前作出的具體行政行為不服的，應向繼續行使其職權的稅務機關申請行政復議
B、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，應向國家稅務總局申請行政復議
C、對稅務機關作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務機關的上一級稅務機關申請行政復議
D、對省級地方稅務局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務總局或省級人民政府申請復議

34. 下列不屬于耕地占用稅征稅范圍的有（　　）。
A、魚塘用地
B、茶園、果園用地
C、用于建房占用的花圃、苗圃用地
D、種植經濟林木的土地


35. 以下屬于企業所得稅中不征稅收入的有（　　）。
A、企業根據法律、行政法規等有關規定，代政府收取的具有專項用途的財政資金
B、符合條件的非營利組織的收入
C、企業取得的，經國務院批準的財政、稅務主管部門規定專項用途的財政性資金
D、企業取得的2011年發行的地方政府債券利息


36. 下列個人應按稅法規定的期限自行申報繳納個人所得稅的有（　　）。
A、從境內兩處取得工資的中國公民陳某
B、2013年取得年所得15萬元的中國公民李某
C、從法國獲得特許權使用費收入的中國公民王某
D、從事汽車修理、修配業務取得收入的個體工商戶張某


37. 根據規定，可以自行建賬，也可以聘請社會中介機構代理建賬、記賬的有（　　）。
A、有固定經營場所的個體戶
B、名為國有企業實為私營經濟業戶
C、個人租賃企業
D、個人承包企業

38. 下列各項中，對印花稅計稅依據的表述不正確的有（　　）。
A、對于由委托方提供主要材料，受托方只提供輔助材料的加工合同，加工費和輔助材料分別記載，分別按加工承攬合同和銷售合同計稅貼花
B、財產保險合同的計稅依據除了支付或收取的保險費，還包括財產的價值
C、營業賬簿中的記載資金的賬簿的計稅依據為“銀行存款”和“現金”兩項合計金額
D、倉儲保管合同的計稅依據為收取的倉儲保管費


簡答題
39. 某市白酒生產公司為一般納稅人，2013年3月發生以下業務：
(1)當月外購玉米兩批，①向農民直接收購，收購憑證上注明收購金額20萬元；②從一般納稅人企業購入，取得增值稅專用發票上注明價稅合計56．5萬元。
(2)購入普通白酒3000斤，取得的增值稅專用發票上注明的價款是10萬元，白酒公司將購入的白酒全部直接對外銷售，取得的不含稅銷售額為16萬元。
(3)將業務(1)中外購的玉米賬面成本的40％及其他原材料20萬元發出，委托某縣白酒加工廠加工A牌白酒5000斤，取得加工廠開具的專用發票注明加工費13萬元，加工廠無同類白酒的售價，加工廠按規定代收代繳了相應的稅金及附加。
(4)將加工收回的A牌白酒的50％用于抵償A公司貨款110萬元，抵債的A牌白酒的市場不含稅售價為90萬元。
(5)將加工收回的A牌白酒的10％發給下設的門市部，用于對外銷售，當月全部售出。將自產的成本為20萬元的10000斤B牌白酒發給下設門市部對外銷售(不含稅售價為38萬元)，當月實際售出60％。
(6)將自產的高級白酒5000斤(成本為40萬元)與其他禮品500斤(成本為30萬元)組成套裝出售，取得不含稅銷售額110萬元。
(7)企業自有房產原值為5000萬元，其中原值為1000萬元的房產對外出租，每月收取租金50萬元。本月按規定計提了房產稅(當地房產稅的扣除率為30％)。
(8)接受乙酒廠的委托代銷白酒1200斤，代銷白酒的成本35萬元，委托方指定的不含稅售價是60萬元，本月已全部售出，委托方按代銷清單上的不含稅銷售額開具增值稅專用發票。按雙方協議約定，企業將代銷手續費5萬元扣下之后將剩余款項支付給乙酒廠。
(9)已知：上月增值稅留抵稅額為20萬元；白酒消費稅稅率為20％，從量稅每斤0．5元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項。
(1)計算業務(1)的增值稅進項稅額。
(2)計算業務(3)白酒加工廠代收代繳的消費稅。
(3)計算業務(4)中A牌白酒抵債應確認的銷項稅額。
(4)計算業務(5)中應確認的銷項稅額和消費稅額。
(5)計算業務(6)中應確認的銷項稅額和消費稅額。
(6)計算房產出租業務中當月應計繳納的營業稅。
(7)分析代銷業務中的稅務處理。
(8)計算企業本月應繳納的增值稅。
(9)計算企業本月應繳納的城建稅及教育費附加和地方教育附加。


40. 某市一房地產開發企業2013年有關經營情況如下：
(1)2月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，購得非耕地8000平方米的使用權用于開發寫字樓和商品房，合同記載土地使用權為60年，2月末辦完相關權屬證件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一棟寫字樓開發)于11月30日竣工，按合同約定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用7200萬元。寫字樓占地面積2400平方米，建筑面積l2000平方米。
(3)到12月31日為止對外銷售寫字樓l0000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價1．6萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規定全部款項于12月31日均可收回，有關土地權證和房產證次年為客戶辦理；其余2000平方米與某企業合作投資興辦五星級酒店，共擔風險，該酒店2013年由于剛開業出現虧損，未分配利潤。
(4)在售房過程中發生銷售費用150萬元；發生管理費用(含印花稅)90萬元，財務費用80萬元(可以提供金融機構證明，并可以按轉讓房地產項目進行分攤)。
要求：根據所給資料，計算該企業2013年應繳納的土地增值稅，不考慮地方教育費附加。