31. 下列關于土地增值稅清算政策的陳述，正確的有（　　）。
A、土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入
B、清算所附送的前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，不允許稅前扣除
C、與清算項目配套的停車場(庫)、物業管理場所、變電站等，建成后產權屬于全體業主所有的，其成本、費用可以扣除
D、房地產開發業逾期開發繳納的土地閑置費不得扣除


32. 下列關于增值稅的稅收優惠的表述中，正確的有（　?。?
A、對承攬國內、國外航空公司飛機維修業務的企業所從事的國外航空公司飛機維修業務，實行免征增值稅的政策
B、對銷售自產的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退政策
C、對提供垃圾處理勞務取得的收入免征增值稅
D、試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅


33. 按增值稅的規定，企業的下列行為應“視同銷售”征收增值稅的有（　?。?。
A、將自產的貨物作為投資，提供給個體經營者
B、將購買的貨物用于職工個人消費
C、將購買的貨物無償贈送他人
D、將自產的貨物用于換取生產資料


34. 下列選項中，如果納稅人對稅務機關做出的行為不服，不必經過稅務行政復議，可直接進入稅務行政訴訟程序的有（　?。?。
A、代開發票
B、加收滯納金
C、強制執行措施
D、征收稅款


35. 按現行營業稅法的規定，可以享受減免稅優惠的有（　?。?。
A、殘疾人員設立的私營企業提供的勞務取得的收入
B、目前家政服務企業由員工制家政服務員提供的家政服務取得的收入
C、對臺灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業務在大陸取得的運輸收入
D、保險企業取得的追償款


36. 下列關于城鎮土地使用稅的陳述，正確的有（　?。?
A、建立在農村的工礦企業不需繳納城鎮土地使用稅
B、對非營利性醫療機構自用的土地，免征城鎮土地使用稅
C、對企業的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮土地使用稅
D、經批準開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年


37. 下列選項中，應計入進口關稅完稅價格的有（　?。?。
A、進口貨物的貨價
B、入境前的運保費
C、買方負擔的購貨傭金
D、買方負擔的包裝費


38. 下列營業稅規定的表述中正確的是（　?。?
A、金融機構往來業務暫不征收營業稅
B、對金融機構的出納長款收入，不征收營業稅
C、個人按市場價格出租的居民住房，在3％的基礎上減半征收營業稅
D、對地方商業銀行轉貸用于清償農村合作基金會債務的專項貸款利息收入免征營業稅


簡答題
39. 位于市區的威盛實木地板生產企業，為宏盛電子科技股份公司設立的全資子公司，注冊資本500萬。執行新會計準則為增值稅一般納稅人，2013年度有關生產、經營情況如下：
(1)銷售實木地板30萬平方米，開具增值稅專用發票，注明銷售額7200萬元；零售實木地板5萬平方米，開具普通發票，取得銷售收入1404萬元；
(2)接受某單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票上注明貨物金額30萬元，進項稅額 5.1萬元，專用發票已通過認證；國家發行的金融債券利息收入20萬元；
(3)期初庫存外購已稅實木地板600萬元。本期外購已稅實木地板用于連續生產實木地板，取得增值稅專用發票已通過增值稅防偽稅控系統認證，支付購貨金額2500萬元、增值稅稅額425萬元，已驗收入庫，期末庫存外購實木地板500萬元；
(4)每平方米實木地板單位成本90元；
(5)產品銷售費用700萬元(其中廣告費500萬元)；財務費用300萬元(其中向母公司借款2000萬，約定借款期限為5年，年利率執行當地工商銀行同類中長期貸款最高利率10%)；管理費用640萬元，其中含業務招待費60萬元，含新產品研究開發費用80萬元；
(6)營業外支出科目反映業務如下：通過中國紅十字會為紅十字事業捐款20萬元，因排污不當被環保部門罰款1萬元，7月因管理不善損失庫存的外購實木地板30萬元(不含增值稅稅額)，10月取得保險公司賠款10萬元，財產損失已報經主管稅務機關批準，同意稅前扣除；
(7)2013年12月份購置使用規定的環保專用設備，取得普通發票價稅合計200萬元，符合設備投資抵免企業所得稅優惠政策；
(8)2013年1月，稅務機關對該企業上年實木地板銷售情況進行檢查，發現該企業在2012年11月份有一筆實木地板銷售收入(價稅合計400萬元)隱瞞未入賬。該企業按稅務機關的要求，于2013年1月20日補交納了稅金和滯納金。
(實木地板的消費稅稅率為5%，暫不考慮地方教育費附加)
要求：
(1)計算該企業2013年應納所得稅稅額。
(2)對該公司上年隱瞞收入的問題，請計算補交稅金和滯納金，按《征管法》規定，該企業負有何種法律責任?

40. 某首飾加工企業(增值稅一般納稅人)，主要生產加工金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2013年10月發生以下業務：
(1)銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；
(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款(含稅)合計58.5萬元；
(3)為某企業定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾(共10條)作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元(由于定價時，未明確分開計算，金銀首飾沒有單獨標明價格)；
(4)用若干鉆石項鏈和某工業企業抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；
(5)外購黃金一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款58萬元；外購玉石(原礦)一批，取得增值稅專用發票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。(其他相關資料：金銀首飾、鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾及珠寶玉石的消費稅稅率為10%)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
(1)銷售玉石首飾和鍍金首飾應繳納的消費稅；
(2)“以舊換新”銷售金項鏈應繳納的消費稅；
(3)定制特定款式首飾應繳納的消費稅；
(4)用鉆石項鏈抵償債務應繳納的消費稅；
(5)該企業10月份應繳納的增值稅。