41. 某市印刷廠為增值稅一般納稅人，主營書刊、寫字本等印刷業務。2013年9月有關資料如下：
(1)接受出版社和雜志社委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)的圖書和雜志。購買紙張取得的增值稅專用發票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開具的增值稅專用發票上總共銷售金額2900000元；印刷廠另外收取優質費22600元，開具普通發票；
(2)接受報社委托，印刷有統一刊號(CN)的報紙，紙張由報社提供，成本500000元，收取印刷費和代墊輔料款，向報社開具的增值稅專用發票上注明銷售金額200000元；
(3)接受學校委托，印刷信紙、信封、會議記錄本和練習本。自行購買紙張，取得增值稅專用發票注明稅額68000元，向學校開具的普通發票注明金額520000元；
(4)銷售印刷過程中產生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元；
(5)當月購買其他印刷用材料，取得的增值稅專用發票上注明稅額51000元；
(6)月末盤點時發現部分庫存紙張毀損，成本為5700元；
(7)印刷廠購置并更換用于防偽稅控系統開具增值稅專用發票的計算機一臺，取得的增值稅專用發票上注明稅額1360元。
(本月取得的相關票據符合稅法規定，并在當月通過認證并申報抵扣)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題，每問需計算出合計數：
(1)計算印刷廠當月增值稅的計稅銷售額；
(2)計算印刷廠當月銷項稅額；
(3)計算印刷廠當月進項稅額轉出金額；
(4)計算印刷廠當月準予抵扣進項稅額；
(5)計算印刷廠當月應納增值稅。


42. 某市一家化妝品生產企業，執行新會計準則，2012年經核定虧損20萬元。2013年的生產經營情況如下：
(1)向商場銷售化妝品，取得不含稅銷售額400萬元，取得與銷售產品有關的包裝費11.7萬元；直接銷售化妝品給使用單位，開具普通發票，取得銷售額46.8萬元；購進貨物取得通過稅務機關認證的增值稅專用發票，注明價款1 50萬元。
(2)將土地使用權出租給其他企業使用，全年取得租賃收入100萬元。
(3)應扣除的化妝品銷售成本200萬元，銷售費用120萬元。
(4)發生管理費用40萬元(其中含業務招待費10萬元，新產品研究開發費用8萬元)。
(5)發生火災，損失了成本為22.79萬元外購原材料(其中有一筆9月份發生的業務，不含稅運費成本為2.79萬元，已收到了增值稅一般納稅人開具的貨物運輸專用發票)，取得責任人賠償2萬元，保險公司賠償18萬元。
(6)通過教育部門向“希望小學”捐贈4萬元，直接向災區捐贈2萬元，環保部門罰款1萬元。
(7)接受某公司捐贈的包裝物，取得通過稅務-機關認證的增值稅專用發票，注明價款20萬元。增值稅稅額3.4萬元。
(8)12月從境外分支機構取得稅后凈收益32萬元，分支機構所在國企業所得稅稅率為20%，但由于該國有稅收優惠。分支機構在境外實際只按15%的稅率繳納了企業所得稅(該國與我國沒有簽訂稅收饒讓協定)。
要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(不考慮地方教育附加及城鎮土地使用稅)。
(1)計算該企業2013年收入總額(不包括境外收益)；
(2)計算該企業2013年所得稅前允許扣除的稅金(化妝品消費稅稅率30%)；
(3)計算該企業2013年稅前扣除的業務招待費；
(4)計算該企業2013年稅前扣除的新產品研究開發費用；
(5)計算該企業2013年所得稅前允許扣除的火災凈損失；
(6)計算該企業2013年所得稅前允許扣除的對外捐贈；
(7)計算該企業2013年所得稅前允許扣除的營業外支出；
(8)計算該企業2013年境內生產經營所得的應納所得額；
(9)計算該企業2013年境內生產經營所得應繳
(10)計算該企業2013年境外收益應補稅額。

43. 某卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產A牌卷煙(不含稅調撥價100元/標準條)及雪茄煙，2013年8月發生如下業務：
(1)從煙農手中購進煙葉，買價100萬元并按規定支付了10%的價外補貼，將其運往甲企業委托加工煙絲，發生運費8萬元，取得運費專用發票；向甲企業支付加工費，取得增值稅專用發票，注明加工費12萬元、增值稅2.O4萬元，該批煙絲已收回入庫，但本月未領用。
(2)從乙企業購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明價款400萬元、增值稅68萬元；從小規模納稅人購進煙絲，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明價款300萬元；
(3)進口一批煙絲，支付貨價300萬元、經紀費12萬元，該批煙絲運抵我國輸入地點起卸之前發生運費及保險費共計38萬元。
(4)以成本為350萬元的特制自產煙絲生產雪茄煙。
(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元，并收取品牌專賣費9.36萬元；領用外購煙絲生產A牌卷煙，銷售A牌卷煙400標準箱，每條售價100元。
(6)本月外購煙絲發生霉爛，成本20萬元。
(7)月初庫存外購煙絲買價30萬元，月末庫存外購煙絲買價50萬元。
其他條件：本月取得的相關憑證符合規定，并在本月認證抵扣，煙絲消費稅稅率為30%，煙絲關稅稅率10%。卷煙生產環節消費稅為56%、150元/箱，雪茄煙消費稅稅率36%。
要求：根據上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數。
(1)當月甲企業應代收代繳消費稅。
(2)當月該卷煙廠進口煙絲應繳納進口環節稅金合計。
(3)當月該卷煙廠領用特制自產煙絲應納消費稅。
(4)當月準予扣除外購煙絲已納消費稅。
(5)當月該卷煙廠國內銷售環節應繳納消費稅。(不含代收代繳的消費稅)


44. 某資源聯合開采企業為增值稅一般納稅人，2013年11月生產經營情況如下：
(1)專門開采的天然氣5千立方米，開采原煤450萬噸，采煤過程中生產天然氣0.28千立方米；
(2)銷售開采的原煤200萬噸，取得不含稅銷售額23400萬元；
(3)以原煤直接加工洗煤110萬噸，對外銷售90萬噸，取得不含稅銷售額15840萬元；
(4)企業職工食堂領用原煤0.2萬噸；
(5)銷售天然氣4萬千立方米，取得不含稅銷售額6660萬元；
(6)開采銅礦石50000噸，銷售銅礦原礦40000噸、銅礦精礦100噸，普通發票上注明金額為2340000：元；
(7)本期擬自產液體鹽5萬噸和9月份外購液體鹽1萬噸(每噸已繳納資源稅5元)加工固體鹽1.2萬噸對外銷售，取得不含稅銷售收入600萬元；
(8)購人采煤用原材料和低值易耗品，取得增值稅專用發票，注明支付貨款7000萬元、增值稅稅額1190萬元，支付購原材料運輸費200萬元，取得一般納稅人運輸公司開具的貨運增值稅專用發票；
(9)購進采煤機械設備10臺，取得增值稅專用發票，注明設備價款共計250萬元、增值稅42.5萬元，已全部投入使用。(資源稅單位稅額，原煤3元/噸，天然氣的稅率為5%，銅礦資源稅6元/噸，固體鹽稅額30元/噸，洗煤與原煤的選礦比為60%，銅礦精礦的選礦比為1：15，最終計算結果以萬元為單位)
要求：根據上述資料，按下列序號回答問題。
(1)計算該聯合企業當月銷售原煤和洗煤應繳納的資源稅和銷項稅額；
(2)計算該聯合企業當月食堂用煤應繳納的資源稅和銷項稅額；
(3)計算該聯合企業當月銷售天然氣應繳納的資源稅和銷項稅額；
(4)計算該聯合企業當月銷售銅礦石應繳納的資源稅和銷項稅額；
(5)計算該聯合企業當月銷售固體鹽應繳納的資源稅和銷項稅額；
(6)計算該聯合企業當月可抵扣的進項稅額；
(7)計算該聯合企業當月應繳納的增值稅。