41. 某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門(mén)頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷(xiāo)售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車(chē)為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)．取得不含稅收入40萬(wàn)元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元；
(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元．建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：公司9月份提供咨詢業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅；




42. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據(jù)銷(xiāo)售合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％；教育費(fèi)附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4％)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司土地增值額時(shí)可扣除的地價(jià)款和契稅。



43. 回答{TSE}題：
位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，2013年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元；
(2)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；
(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)；
(4)寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1／2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1／2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額；

44. 某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據(jù)銷(xiāo)售合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％；教育費(fèi)附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4％)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售寫(xiě)字樓應(yīng)繳納的土地增值稅。



45. 回答{TSE}題：
某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司于2013年6月受讓一宗土地使用權(quán)，依據(jù)受讓合同支付轉(zhuǎn)讓方地價(jià)款8000萬(wàn)元，當(dāng)月辦妥土地使用證并支付了相關(guān)稅費(fèi)。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開(kāi)發(fā)建造一棟寫(xiě)字樓并全部銷(xiāo)售，依據(jù)銷(xiāo)售合同共計(jì)取得銷(xiāo)售收入18000萬(wàn)元。在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，根據(jù)建筑承包合同支付給建筑公司的勞務(wù)費(fèi)和材料費(fèi)共計(jì)6200萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售期間發(fā)生管理費(fèi)用700萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用400萬(wàn)元、利息費(fèi)用500萬(wàn)元(只有70％能夠提供金融機(jī)構(gòu)的證明)。
(說(shuō)明：當(dāng)?shù)剡m用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5％；教育費(fèi)附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購(gòu)銷(xiāo)合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4％)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司應(yīng)繳納的印花稅。

46. 位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，2013年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元；
(2)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；
(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)；
(4)寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1／2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1／2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用的金額；



47. 位于市區(qū)的某國(guó)有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫(xiě)字樓，2013年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬(wàn)元，繳納相關(guān)費(fèi)用160萬(wàn)元；
(2)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元，其中裝修費(fèi)用500萬(wàn)元；
(3)寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬(wàn)元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明)；
(4)寫(xiě)字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1／2銷(xiāo)售，簽訂銷(xiāo)售合同，取得銷(xiāo)售收入6500萬(wàn)元；將另外1／2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬(wàn)元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅；



48. 某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門(mén)頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷(xiāo)售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車(chē)為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)．取得不含稅收入40萬(wàn)元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元；
(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元．建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：公司9月份為客戶提供租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；



49. 某市區(qū)建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質(zhì))，下轄設(shè)備安裝隊(duì)、建筑工程隊(duì)和綜合服務(wù)部，取得勞動(dòng)部門(mén)頒發(fā)的建筑培訓(xùn)定點(diǎn)單位資質(zhì)。2013年9月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
(1)與機(jī)械廠簽訂設(shè)備安裝合同一份，為其承建設(shè)備銷(xiāo)售后的安裝勞務(wù)，預(yù)收安裝價(jià)款800萬(wàn)元，月末完工并通過(guò)驗(yàn)收；
(2)綜合服務(wù)部用自有的一輛貨車(chē)為客戶提供貨物運(yùn)輸，當(dāng)月取得不含稅運(yùn)輸收入18萬(wàn)元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業(yè)人員提供咨詢服務(wù)．取得不含稅收入40萬(wàn)元；
(4)當(dāng)月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個(gè)月，當(dāng)月取得前3個(gè)月收入30萬(wàn)元；
(5)將自建的一棟辦公樓對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，另外收取價(jià)外費(fèi)用12萬(wàn)元，該辦公樓的建筑成本480萬(wàn)元。
(6)當(dāng)月接受某境外單位委托，在境外承接一項(xiàng)建筑業(yè)勞務(wù)，合同約定勞務(wù)價(jià)款人民幣2000萬(wàn)元．建筑所需材料由境外單位自行提供，價(jià)值人民幣8500萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)厥〖?jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的建筑業(yè)的成本利潤(rùn)率為10％)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：公司9月份在境外提供建筑勞務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅。




50. 某市宏勝木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產(chǎn)、進(jìn)口以及銷(xiāo)售，同時(shí)從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。2013年8月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)進(jìn)油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬(wàn)元；發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)1．11萬(wàn)元，已經(jīng)取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(2)本期購(gòu)入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)118萬(wàn)元，稅金15．34萬(wàn)元專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
(3)本月銷(xiāo)售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米，單價(jià)每平方米280元，均開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費(fèi)11．17萬(wàn)元(開(kāi)具普通發(fā)票)；本月另發(fā)生逾期的木地板包裝箱押金為5．34萬(wàn)元。
(4)將自產(chǎn)A型木地板1O00平方米用于本企業(yè)辦公室裝修；3000平方米用于獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀員工。賬面成本合計(jì)170000元。該A型地板沒(méi)有同類銷(xiāo)售價(jià)格。
(5)受托加工特制木地板一批(無(wú)同類售價(jià))，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬(wàn)元，收取加工費(fèi)(不含稅)11萬(wàn)元，本月完成生產(chǎn)，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部銷(xiāo)售，取得價(jià)稅合計(jì)42萬(wàn)元。
(6)將上月外購(gòu)木地板12000平方米(取得專用發(fā)票，注明價(jià)款732000元)全部用于涂漆生產(chǎn)成漆飾木地板C型，銷(xiāo)售給某商業(yè)貿(mào)易公司，本月收到對(duì)方開(kāi)具的商業(yè)匯票，注明價(jià)稅款合計(jì)1080000元。
(7)將自產(chǎn)B型號(hào)木地板2000平方米無(wú)償提供給某房地產(chǎn)公司，用來(lái)裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價(jià)為每平方米160元。
(8)進(jìn)口西班牙橡木原木一批，關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元，關(guān)稅稅率20％，取得海關(guān)開(kāi)具的完稅憑證；同期進(jìn)口西班牙橡木地板一批，關(guān)稅完稅價(jià)格300萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30％。
(9)將進(jìn)口的橡木加工成E型木地板，本月銷(xiāo)售取得價(jià)稅合計(jì)824000元；部分橡木做成工藝品，銷(xiāo)售取得價(jià)稅合計(jì)521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價(jià)50元：用進(jìn)口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價(jià)1 80元．本月兩種型號(hào)的筷子全部銷(xiāo)售給某貿(mào)易公司，因?yàn)槭情L(zhǎng)期客戶，購(gòu)買(mǎi)量大，銷(xiāo)售時(shí)一次給予5％的折扣，并且在同一張發(fā)票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消費(fèi)稅稅率和成本利潤(rùn)率均為5％；專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。)
要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(計(jì)算單位：元)
問(wèn)：計(jì)算委托方收回后銷(xiāo)售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額；