51. 龍新公司是擁有進出口經營權的外資生產企業(一般納稅人)，2013年5月經濟業務如下：
(1)內銷甲產品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款是1200萬元。
(2)外銷乙產品一批，離岸價格300萬美元，相關單證已經收齊。
(3)進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關稅200萬元，已經繳納的進口關稅和增值稅，取得海關開具的關稅和增值稅完稅憑證。
(4)由于進料加工業務，免稅進口C材料一批，專門用于本企業生產的出口產品乙，到岸價格500萬元人民幣。
(5)國稅機關進行增值稅檢查發現，企業2013年2月份將境內銷售乙產品的含稅收入58．50萬元計人了其他應付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉入了在建工程中，要求企業調整賬務處理，并在本月30日前補繳稅款。
(6)將使用了5年的進口機器設備2臺出售，每臺設備原值36萬元，售價41．60萬元，已經計提折舊6．84萬元。
(7)由于質量原因，將上月購進的A材料賬面價值200萬元退回，取得了對方單位開具的紅字專用發票。
(8)2013年5月15日外購國產設備一臺，支付設備含稅價款l50萬元，隨設備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發票。已知上期留抵稅額58萬元，企業產品中甲產品增值稅率是13％，乙產品增值稅率為17％；采購材料適用的增值稅率均為17％；乙產品出口退稅率是13％。美元的外匯牌價為1：6．8。
(企業當期取得的相關抵扣憑證，均按照規定辦理了認證手續。)
要求：根據上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計算過程保留小數點后兩位)。
問：計算2013年5月龍新公司的應退增值稅額與免抵稅額(查補稅額不在免抵退稅額的計算中)；


52. 龍新公司是擁有進出口經營權的外資生產企業(一般納稅人)，2013年5月經濟業務如下：
(1)內銷甲產品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款是1200萬元。
(2)外銷乙產品一批，離岸價格300萬美元，相關單證已經收齊。
(3)進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關稅200萬元，已經繳納的進口關稅和增值稅，取得海關開具的關稅和增值稅完稅憑證。
(4)由于進料加工業務，免稅進口C材料一批，專門用于本企業生產的出口產品乙，到岸價格500萬元人民幣。
(5)國稅機關進行增值稅檢查發現，企業2013年2月份將境內銷售乙產品的含稅收入58．50萬元計人了其他應付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉入了在建工程中，要求企業調整賬務處理，并在本月30日前補繳稅款。
(6)將使用了5年的進口機器設備2臺出售，每臺設備原值36萬元，售價41．60萬元，已經計提折舊6．84萬元。
(7)由于質量原因，將上月購進的A材料賬面價值200萬元退回，取得了對方單位開具的紅字專用發票。
(8)2013年5月15日外購國產設備一臺，支付設備含稅價款l50萬元，隨設備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發票。已知上期留抵稅額58萬元，企業產品中甲產品增值稅率是13％，乙產品增值稅率為17％；采購材料適用的增值稅率均為17％；乙產品出口退稅率是13％。美元的外匯牌價為1：6．8。
(企業當期取得的相關抵扣憑證，均按照規定辦理了認證手續。)
要求：根據上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計算過程保留小數點后兩位)。
問：計算2013年5月應納增值稅額。


53. 某電信公司2014年度，相關業務如下：
(1)當年為新入網客戶提供通信服務，取得收入500萬元，同時銷售電話座機收入20萬元，收取電話機安裝費收入2萬元；
(2)當年銷售長途IP電話卡業務，面值收入700萬元，當年財務會計上體現折扣比例為10％，當年為客戶提供寬帶接入服務收取流量費3000萬元；
(3)對外出租倉庫取得收入500萬元；
(4)3月1日起，將承租后的某辦公樓對外轉租，約定年收取租金為12萬元，租金每月結算，支付承租的租金10萬元；
(5)將購入三年的一處辦公樓對外轉讓，取得轉讓收入1000萬元，當年購置成本為300萬元，轉讓中另發生相關稅費6萬元；
(6)下設的非獨立核算的電信工程部當年為甲公司完成通信線路的安裝工程，工程的總承包額780萬元，其中包括甲公司提供通信設備500萬元．施工中外購水泥及沙石30萬元。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算對外出租倉庫應繳納的營業稅；




54. 回答{TSE}題：
某市宏勝木業制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事木地板的生產、進口以及銷售，同時從事筷子生產經營。2013年8月發生下列經濟業務：
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批，取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價款50萬元；發生含稅運費1．11萬元，已經取得貨物運輸業增值稅專用發票；材料已驗收入庫。
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的買價118萬元，稅金15．34萬元專用發票已經稅務機關認證。
(3)本月銷售自產豪華木地板45000平方米，單價每平方米280元，均開具增值稅專用發票，另外收取包裝費11．17萬元(開具普通發票)；本月另發生逾期的木地板包裝箱押金為5．34萬元。
(4)將自產A型木地板1O00平方米用于本企業辦公室裝修；3000平方米用于獎勵給優秀員工。賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格。
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價)，委托方提供橡木，合同列明材料成本21萬元，收取加工費(不含稅)11萬元，本月完成生產，共交付委托方1400平方米橡木地板；委托方收回后全部銷售，取得價稅合計42萬元。
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發票，注明價款732000元)全部用于涂漆生產成漆飾木地板C型，銷售給某商業貿易公司，本月收到對方開具的商業匯票，注明價稅款合計1080000元。
(7)將自產B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產公司，用來裝修該房地產公司的樣板間供客戶參觀，B型地板的賬面成本為180000元；出廠不含稅售價為每平方米160元。
(8)進口西班牙橡木原木一批，關稅完稅價格120萬元，關稅稅率20％，取得海關開具的完稅憑證；同期進口西班牙橡木地板一批，關稅完稅價格300萬元，關稅稅率為30％。
(9)將進口的橡木加工成E型木地板，本月銷售取得價稅合計824000元；部分橡木做成工藝品，銷售取得價稅合計521000元。
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱，單箱售價50元：用進口橡木加工成高檔筷子800箱，單箱售價1 80元．本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿易公司，因為是長期客戶，購買量大，銷售時一次給予5％的折扣，并且在同一張發票上注明。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5％；專用發票已經稅務機關認證。)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題。每問需計算出合計數。(計算單位：元)
問：計算本期進口業務需要繳納的增值稅和消費稅

55. 回答{TSE}題：
某市區建筑安裝公司(具有建筑、安裝資質)，下轄設備安裝隊、建筑工程隊和綜合服務部，取得勞動部門頒發的建筑培訓定點單位資質。2013年9月發生以下業務：
(1)與機械廠簽訂設備安裝合同一份，為其承建設備銷售后的安裝勞務，預收安裝價款800萬元，月末完工并通過驗收；
(2)綜合服務部用自有的一輛貨車為客戶提供貨物運輸，當月取得不含稅運輸收入18萬元；
(3)與某單位簽訂合同一份，按照合同約定為其專業人員提供咨詢服務．取得不含稅收入40萬元；
(4)當月將閑置的廠房，租賃給某單位使用，合同約定租賃期為5個月，當月取得前3個月收入30萬元；
(5)將自建的一棟辦公樓對外銷售，取得銷售收入800萬元，另外收取價外費用12萬元，該辦公樓的建筑成本480萬元。
(6)當月接受某境外單位委托，在境外承接一項建筑業勞務，合同約定勞務價款人民幣2000萬元．建筑所需材料由境外單位自行提供，價值人民幣8500萬元。(當地省級稅務機關確定的建筑業的成本利潤率為10％)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：公司9月份承接設備安裝應繳納的營業稅；

56. 回答{TSE}題：
龍新公司是擁有進出口經營權的外資生產企業(一般納稅人)，2013年5月經濟業務如下：
(1)內銷甲產品取得不含稅收入2000萬元，價外費用339萬元；外購A材料，取得增值稅專用發票，發票上注明的價款是1200萬元。
(2)外銷乙產品一批，離岸價格300萬美元，相關單證已經收齊。
(3)進口B材料，到岸價格1000萬元人民幣，進口關稅200萬元，已經繳納的進口關稅和增值稅，取得海關開具的關稅和增值稅完稅憑證。
(4)由于進料加工業務，免稅進口C材料一批，專門用于本企業生產的出口產品乙，到岸價格500萬元人民幣。
(5)國稅機關進行增值稅檢查發現，企業2013年2月份將境內銷售乙產品的含稅收入58．50萬元計人了其他應付款賬戶中，將賬面價值為30萬元的庫存A材料用于本企業的在建工程項目中，僅將材料的賬面價值轉入了在建工程中，要求企業調整賬務處理，并在本月30日前補繳稅款。
(6)將使用了5年的進口機器設備2臺出售，每臺設備原值36萬元，售價41．60萬元，已經計提折舊6．84萬元。
(7)由于質量原因，將上月購進的A材料賬面價值200萬元退回，取得了對方單位開具的紅字專用發票。
(8)2013年5月15日外購國產設備一臺，支付設備含稅價款l50萬元，隨設備的配套件、備件含稅金額25萬元，取得增值稅專用發票。已知上期留抵稅額58萬元，企業產品中甲產品增值稅率是13％，乙產品增值稅率為17％；采購材料適用的增值稅率均為17％；乙產品出口退稅率是13％。美元的外匯牌價為1：6．8。
(企業當期取得的相關抵扣憑證，均按照規定辦理了認證手續。)
要求：根據上述資料，按下列順序回答問題(以萬元為單位，計算過程保留小數點后兩位)。
問：計算2013年5月龍新公司的銷項稅額(不考慮查補稅額)；

57. 某房地產開發公司于2013年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70％能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產權轉移書據適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發費用扣除比例為4％)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。



58. 某房地產開發公司于2013年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70％能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產權轉移書據適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發費用扣除比例為4％)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該房地產開發公司土地增值額時可扣除的開發費用。



59. 某房地產開發公司于2013年6月受讓一宗土地使用權，依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元，當月辦妥土地使用證并支付了相關稅費。
自2013年7月起至2014年6月末，該房地產開發公司使用受讓土地60％(其余40％尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓并全部銷售，依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中，根據建筑承包合同支付給建筑公司的勞務費和材料費共計6200萬元，開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70％能夠提供金融機構的證明)。
(說明：當地適用的城市維護建設稅稅率為5％；教育費附加征收率為3％；契稅稅率為3％；購銷合同適用的印花稅稅率為0．3‰；產權轉移書據適用的印花稅稅率為0．5‰。其他開發費用扣除比例為4％)
要求：根據上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：計算該房地產開發公司銷售寫字樓應繳土地增值稅的增值額。



60. 位于市區的某國有工業企業利用廠區空地建造寫字樓，2013年發生的相關業務如下：
(1)按照國家有關規定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關費用160萬元；
(2)寫字樓開發成本3000萬元，其中裝修費用500萬元；
(3)寫字樓開發費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構證明)；
(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1／2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1／2的建筑面積出租，當年取得租金收入15萬元。
(其他相關資料：該企業所在省規定，按土地增值稅暫行條例規定的最高限計算扣除房地產開發費用)
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
問：企業計算土地增值稅時應扣除的開發成本的金額；