41. 伊林紡織品有限責任公司是一家有進出口經營權的增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17％，退稅率為13％。2014年6月該公司的經營業務為：購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明的價款為200萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額為34萬元，貨物已驗收入庫，當月進料加工免稅進口材料的組成計稅價格為100萬元。上期末留抵稅款6萬元，本月在國內銷售貨物取得含稅銷售額117萬元，并已將款項存人銀行。當月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
請問：伊林公司當月依法能取得的增值稅退稅額應是多少?


42. 某市甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品生產銷售。2014年3月發生以下業務：
(1)以空運方式從境外進口化妝品一批，該批化妝品境外成交價格加運費折合人民幣200萬元，經海關審查，公司申報的完稅價格未包含保險費，公司的解釋是相關費用無法確定，海關對此依法進行調整征稅，甲公司獲得海關開具的完稅憑證。
(2)將上月進口的化工原料價值100萬元全部發往乙公司委托加工化妝品，支付加工費20萬元，并取得增值稅專用發票。
(3)將加工收回的已稅化妝品繼續加工成另一型號的化妝品，加工完成后，20%委托外貿企業代理出口，取得不含稅銷售額40萬元，其余80%內銷取得含稅銷售額257．4萬元。
(說明：假設進口化妝品關稅稅率為50%；化妝品消費稅稅率為30%。)要求：根據以上資料，回答下列小問，每問需計算出合計數。
1．甲公司進口化妝品應繳納的關稅。
2．甲公司進口化妝品應繳納的消費稅。
3．乙公司受托加工環節應代收代繳的消費稅。
4．甲公司委托出口的化妝品應繳納的消費稅。
5．甲公司銷售化妝品應繳納的消費稅(不含代收代繳部分)。


43. 中國公民李先生是某民營非上市公司的個人大股東，也是一位作家。2014年11月取得的部分實物或現金收入如下：
(1)公司為其購買了一輛轎車并將車輛所有權辦到其名下，該車購買價為38萬元。
(2)將本人一部長篇小說手稿的原件公開拍賣取得收入8萬元，同時拍賣一幅名畫取得收入40萬元。經稅務機關確認，所拍賣的名畫原值及相關費用為20萬元。
(3)當月轉讓上月購入某上市公司的A股股票，扣除印花稅和交易手續費等，凈盈利6 020．42元。
(4)因有一張有獎發票中獎取得2 000元獎金。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
請計算(以萬元為單位)：
1．公司為李先生購買轎車應代扣代繳的個人所得稅。
2．長篇小說手稿原件拍賣收人應繳納的個人所得稅。
3．名畫拍賣所得應繳納的個人所得稅。
4．銷售股票凈盈利應繳納的個人所得稅。
5．發票中獎收入應繳納的個人所得稅。


44. 某有機化肥生產企業為增值稅一般納稅人，其生產的化肥一直享受增值稅免稅優惠。該企業所生產化肥既作為最終消費品直接銷售給農業生產者，又作為原材料銷售給其他化工企業(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農業生產者和其他化工企業的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價為2500元、成本為1755元(含從“進項稅額轉出”轉入的255元)。該企業生產化肥的原材料均從一般納稅人處采購并取得增值稅專用發票。
近日，該企業的總經理與甲會計師事務所某注冊會計師會談，期間講到了是否放棄享受的增值稅免稅優惠的問題。為提請董事會討論這一問題并作決策，該總經理發了一封電子郵件，請該注冊會計師就一些問題給予回答。該總經理所提問題如下：
要求：假定你為該注冊會計師，請書面回答該總經理的以上問題。(涉及計算的，請列明計算步驟。)
1．對銷售給農業生產者和化工企業的化肥，放棄免稅優惠與享受免稅優惠相比，增值稅的計算有何區別?
2．以100噸化肥(30噸售給農業生產者，70噸售給化工企業)為例，分別計算免稅銷售、放棄免稅銷售情況下這100噸化肥的毛利潤，從而判斷放棄免稅銷售是否更為有利?(說明：因農業生產者為非增值稅納稅人，放棄免稅后，為不增加農民負擔，銷售給農業生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業的不含稅售價為2500元/噸。)
3．假定銷售給農業生產者的化肥含稅售價仍為2500元/噸，銷售給化工企業的不含稅售價為2500元/噸，以銷售總量100噸為例，請計算對農業生產者的銷售超過多少時，放棄免稅將對企業不利?
4．如放棄免稅有利，可以隨時申請放棄免稅嗎?
5．如申請放棄免稅，需要履行審批手續還是備案手續?
6．如申請放棄免稅獲準后，將來可隨時再申請免稅嗎?有怎樣的限定條件?
7．如申請放棄免稅獲準后，可開具增值稅專用發票嗎?
8．可否選擇僅就銷售給化工企業的化肥放棄免稅?
9．如申請放棄免稅獲準后，以前購進原材料時取得的增值稅專用發票是否可以用于抵扣增值稅進項稅額?