1、單選題
根據企業所得稅的規定，以下適用25%稅率的是（ ）。
A、小型微利企業
B、在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有關的非居民企業
C、在中國境內未設立、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D、在中國境內雖設立、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
【正確答案】B
【答案解析】
選項A，適用20%的稅率，選項CD適用20%的稅率（實際征稅按10%）。
2、單選題
根據企業所得稅法的規定，下列適用25%基本稅率的是（ ）。
A、在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場所有實際聯系的所得
B、國家重點扶持的高新技術企業
C、小型微利企業
D、在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得
【正確答案】A
【答案解析】
國家重點扶持的高新技術企業適用15%的稅率，小型微利企業適用20%的稅率，在我國設立機構場所的非居民企業，取得的與機構場沒有實際聯系的境內所得適用20%的稅率，但實際征稅時減按10%的稅率計算。
３、單選題
某工業企業2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業企業（成本為4000萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（ ）。
A、不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B、以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C、不需要繳納營業稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D、不需要繳納營業稅和土地增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
【正確答案】D
【答案解析】
工業企業將自建的房產對外投資于非房地產企業，不需要繳納營業稅、土地增值稅，不過需要繳納企業所得稅。
４、單選題
假定某企業2013年度取得主營業務收入3000萬元，轉讓國債取得凈收益520萬元，其他業 務收入120萬元，與收入配比的成本2150萬元，全年發生銷售費用410萬元（其中廣告費支出120萬元），管理費用230萬元（其中業務招待費支出 24萬元），利息費用170萬元。營業外支出70萬元（其中公益捐款支出40萬元），假設不存在其他納稅事項，該企業2013年應繳納企業所得稅（ ）萬 元。
A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9
【正確答案】B
【答案解析】
廣告費扣除的限額=（3000+120）×15%=468（萬元），實際發生了120萬元，銷 售費用準予全部扣除；業務招待費的60%=14.4（萬元）<（3000+120）×0.5%=15.6萬元，所得稅前允許扣除的業務招待費 14.4萬元，管理費用允許扣除230-24+14.4=220.4（萬元）；會計利 潤=3000+520+120-2150-410-230-170-70=610（萬元），捐贈限額=610×12%=73.2（萬元），實際公益捐贈支 出是40萬元，準予全部扣除。
應繳納企業所得稅=（3000+520+120-2150-410-220.4-170-70）×25%=154.9（萬元）
５、單選題
企業下列處置資產行為，應當繳納企業所得稅的是（ ）。
A、將產品用于部門生產使用
B、將資產在總機構及其分支機構之間轉移
C、將資產用于股息分配
D、將產成品用于在建工程
【正確答案】C
【答案解析】
企業內部處置資產（包括各項自制和外購資產），除將資產轉移至境外以外，不確認收入，選項A、B、D均屬于內部處置資產；企業將資產用于股息分配，屬于將資產移送他人，所有權發生轉移，應按規定視同銷售確定收入。
６、單選題
某工業企業2014年5月將自建的辦公樓作價9500萬元投資于另一工業企業（成本為4000萬元）。對該項投資，正確的稅務處理是（ ）。
A、不需繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
B、以9500萬元確認為銷售收入，分別按規定計算繳納營業稅、土地增值稅和企業所得稅
C、不需要繳納營業稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值稅和企業所得稅
D、不需要繳納營業稅和土地增值稅，以9500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得稅
【正確答案】D
【答案解析】
工業企業將自建的房產對外投資于非房地產企業，不需要繳納營業稅、土地增值稅，不過需要繳納企業所得稅。
７、單選題
根據企業所得稅法的規定，下列說法中正確的是（ ）。
A、居民企業只就來源于中國境內的所得納稅
B、在中國境內未設立機構場所的非居民企業不在中國繳納企業所得稅
C、在中國境內設立機構場所的非居民企業，境內外所得都要在中國納稅
D、居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象
【正確答案】D
【答案解析】
居民企業應就來源于中國境內、境外的所得作為征稅對象。所以選項A不正確，選項D正確；在中國 境內未設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅；在中國境內設立機構場所的非居民企業，應當就其來源于中國境內的所得，以 及來源于中國境外但與其所設機構場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。
