【例題1•單選題】根據企業所得稅法的規定，下列企業中屬于非居民企業的是（ ）。
A．依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B．在中國境內成立的外商獨資企業
C．在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
D．依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，也沒有來源于中國境內所得的企業
【答案】C
【解析】依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業，為居民企業。依照外國(地區)法律、法規成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，為非居民企業。
【例題2•單選題】根據企業所得稅的規定，以下適用25%稅率的是（ ）。
A．小型微利企業
B．在中國境內設有機構、場所且所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業
C．在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的的非居民企業
D．在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與境內機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
【答案】B
【解析】選項A，適用20%的稅率；選項C、D適用20%的稅率，實際征稅時適用10%的稅率。
【例題3•單選題】根據企業所得稅的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的是（ ）。
A．家禽的飼養
B．海水養殖
C．農作物新品種的選育
D．林木的培育和種植
【答案】B
【解析】減半征收企業所得稅：(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；(2)海水養殖、內陸養殖。
【例題4•多選題】下列屬于企業銷售商品確認收入必須同時滿足的條件有（ ）。
A．商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
B．企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制
C．收入的金額能夠可靠地計量
D．已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
【答案】ABCD
【例題5•單選題】下列各項中，對納稅人銷售商品確認收入不正確的說法是（ ）。
A．銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入
B．銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入
C．銷售商品采取預收款方式的，在收到預收款時確認收入
D．銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入
【答案】C
【解析】銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
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