【例題6•多選題】根據企業所得稅法的規定，下列關于企業特殊收入的確認說法正確的有（ ）。
A．長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在最終勞務活動結束后確認收入
B．企業接受委托加工制造大型機器設備，持續時間超過12個月的，按照納稅年度內完工進度確認收入的實現
C．采取產品分成方式取得收入的，按照產品生產日期確認收入的實現
D．企業將存貨對外捐贈，應視同銷售確認銷售收入
【答案】BD
【解析】長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費在相關勞務活動發生時確認收入；采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現。
【例題8•單選題】根據企業所得稅法的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的是（ ）。
A．資產溢余收入
B．因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C．依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D．接受捐贈收入
【答案】C
【解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金等，屬于稅法規定的不征稅收入，不計入應納稅所得額。
【例題9•單選題】2011年度，某企業財務資料顯示，2011年開具增值稅專用發票取得收入2456萬元，另外從事運輸服務，收入220萬元。收入對應的銷售成本和運輸成本合計為1746萬元，期間費用、稅金及附加為200萬元，營業外支出90萬元(其中80萬為公益性捐贈支出)，上年度企業自行計算虧損80萬元，經稅務機關核定的虧損為50萬元。企業在所得稅前可以扣除的捐贈支出為（ ）萬元。
A．80
B．67．2
C．76．8
D．70．8
【答案】C
【解析】會計利潤=2456+220-1746-200-90=640(萬元)
捐贈扣除限額=640×12%=76．8(萬元)
實際發生的公益性捐贈支出80萬元，根據限額扣除。
【例題10•多選題】根據企業所得稅法的規定，下列固定資產可以計提折舊在稅前扣除的有（ ）。
A．以融資租賃方式租出的固定資產
B．以融資租賃方式租入的固定資產
C．以經營租賃方式租入的固定資產
D．未投入使用的房屋
【答案】BD
【解析】在稅法上，以融資租賃方式租入的固定資產可以計提折舊；未投入使用的房屋可以計提折舊。
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