31. 下列屬于稅收征管法所稱特殊困難的有（　　）。
A、因購貨單位所在地發生地震，導致銷貨方難以收取貨款的
B、因不可抗力，導致納稅人發生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的
C、財務人員調動，導致納稅事項暫無專人管理的
D、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的


32. 稅法規定對關聯企業所得不實進行調整的方法包括（　　）。
A、可比非受控價格法
B、再銷售價格法
C、成本加成法
D、交易凈利潤法


33. 現行個人所得稅法中，對個人出租出售自有住房的規定有（　　）。
A、個人出售已購公有住房的所得，免征個人所得稅
B、個人出售已購公有住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅
C、個人出租居民住房的所得，按10％稅率征收個人所得稅
D、出售現住房后1年內未重新購房所繳納的納稅保證金，應全部作為個人所得稅繳入國庫


34. 下列各項所得中，應計算繳納個人所得稅的有（　　）。
A、職工個人以股份形式取得的不擁有所有權的企業量化資產
B、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C、職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，轉讓時所獲得的收入
D、職工個人以股份形式取得的以量化資產參與企業分配而獲得的股息


35. 下列業務中，屬于營業稅征收范圍的有（　　）。
A、外國企業轉讓其境內所擁有的房產
B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產
C、境外某外國企業將一臺設備出租給我國境內企業使用
D、納稅人受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的


36. 下列選項中，應當計人房產稅計稅原值的有（　　）。
A、房屋的給排水、采暖設備
B、房屋的中央空調設備
C、需要經常更換的附屬設備零配件
D、對原有房產進行改建，增加房產的部分


37. 按照征稅對象分類，下列屬于特定目的稅類的有（　　）。
A、耕地占用稅
B、資源稅
C、印花稅
D、城市維護建設稅


38. 下列關于稅款優先原則，表述正確的有（　　）。
A、稅收優先于無擔保債權
B、納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行
C、稅收優先于罰款、沒收非法所得
D、留置權發生在欠稅之前的，稅收優先于抵押權


簡答題
39. 新宇公司2014年度實現會計利潤15萬元，自行向稅務機關申報的應納稅所得額也是15萬元，
適用企業所得稅稅率20％，應繳納的企業所得稅是3萬元。經某注冊會計師進行年終核查，發現與應納稅所得額有關的業務內容如下：
(1)應納稅所得額中含2014年的國庫券利息收入8萬元，購買其他企業的債券取得利息收入1o
萬元。
(2)2014年9月銷售產品取得價外收入58．5萬元，并開具了普通發票。企業將這筆收入直接計入“應付福利費”中。經核定該產品的增值稅稅率是17％、消費稅稅率10％、城市維護建設稅稅率7％、教育費附加征收率為3％。
(3)為慶祝某商場成立贊助2萬元。
(4)“營業外支出”賬戶中，含有上繳的稅收罰款5萬元、稅收滯納金1萬元。
(5)“管理費用”賬戶中，列支了2014年度的新產品開發費用16萬元，尚未形成無形資產。
(6)實際列支了全年與生產有關的業務招待費用15萬元，經核定，企業全年的營業收入為1 000萬元。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
1．根據上述資料，分析該公司2014年度自行申報的應納稅所得額是否正確。
2．如有錯誤，請指出錯在何處，并正確計算該公司2014年度共計應繳納的企業所得稅稅額。
3．計算該企業應補繳的企業所得稅稅額。


40. 鐘老師與他人合資成立的稅務師事務所于2013年順利開張，進入2014年發展很是迅速，場所、
車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：(1)事務所委托某外貿公司進口九成新凌志小轎車一輛，海關核定關稅完稅價格為20萬元人民幣，該車已交付事務所使用。(2)鐘老師將原值20萬元的一套自有舊居自年初起提供給事務所使用。(其他相關資料：①轎車進口關稅適用稅率為25％、消費稅適用稅率為5％；②計算房屋余值的扣除比例為30％。)
要求：根據以上資料，回答下列小問，如有計算，每問需計算出合計數。
1．計算進口小轎車應繳納的增值稅。
2．計算進口小轎車使用環節應繳納的車輛購置稅。
3．假設鐘老師無償提供舊居，計算事務所本年應繳納的房產稅。
4．假設鐘老師出租舊居供事務所職員居住，年租金5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。
5．假設鐘老師利用舊居為事務所提供倉儲保管服務，年保管費5萬元，計算其本年應繳納的房產稅。