31. 一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值（　　）。
A、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力
B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
C、典當業銷售死當物品
D、自來水


32. 關于車輛購置稅的相關規定，下列說法正確的有（　　）。
A、電車不用繳納車輛購置稅
B、車輛購置稅是在應稅車輛辦理車輛登記注冊手續前征收
C、納稅人購置應稅車輛應當向車輛登記注冊地的稅務機關申報納稅
D、納稅人購買自用的應稅車輛，自購買之13起30天內申報納稅


33. 下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有（　　）。
A、企業按公允價格出售庫存商品發生的損失
B、企業按照市場公平交易原則，通過證券交易所買賣股票發生的損失
C、因管理不善發生的存貨被盜損失
D、因自然災害導致無法收回應收款項確認的壞賬損失


34. 下列關于關稅的規定，說法正確的有（　　）。
A、我國進口關稅稅率共設有最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率等
B、目前，我國對部分雞產品、啤酒、膠卷和數字照相機計征從量稅
C、滑準稅的特點是關稅稅率隨進口商品價格由高到低而由低至高的變化
D、從1997年7月1日起，關稅稅率計征辦法有從價稅、從量稅、復合稅和滑準稅等


35. 下列資產攤銷的支出，不得在應納稅所得額中扣除的有（　　）。
A、融資租賃方式租出固定資產的折舊費
B、經營租賃方式租出固定資產的折舊費
C、租人固定資產的改建支出
D、當月購入固定資產當月計提的折舊支出


36. 個人所得稅應稅項目中，同時采用費用定額扣除(800元)或定率扣除(20％)的項目有（　　）。
A、財產轉讓所得
B、財產租賃所得
C、特許權使用費所得
D、勞務報酬所得


37. 下列有關開業稅務登記代理的表述，不正確的有（　　）。
A、代理人以委托人的名義向稅務機關辦理稅務登記申報
B、代理人不得代理填報稅務登記表
C、代理人只負責代理稅務登記申報，不得代理領取稅務登記證件
D、代理人代納稅人辦理開業稅務登記的，應向代理人所在地主管稅務機關申報辦理稅務登記


38. 下列用地免征城鎮土地使用稅的有（　　）。
A、軍隊自用地
B、公園管理單位用地
C、企業廠區內的鐵路專用線用地
D、既生產軍品又生產民品的軍需工廠用地


簡答題
39. 甲居民企業2013年取得境內所得200萬元，從A國取得稅后收益49萬元(已按照當地規定按照
30％的稅率繳納了所得稅)；另從A國取得特許權使用費所得8萬元(稅前)，按照當地規定繳納企業所得稅2萬元。從設在B國的分支機構取得生產經營所得60萬元(稅前)。甲企業2014年取得境內所得180萬元，從A國取得特許權使用費所得90萬元(稅前)，A國規定該項所得適用的所得稅稅率為20％；8國的丙分支機構取得生產經營所得40萬元(稅前)。已知：8國生產經營所得的適用的所得稅稅率為15％。
要求：根據以上資料，回答下列第7—11小問。
1．計算甲企業2013年企業所得稅境內外應納稅所得額總額。
2．計算甲企業2013年境外所得稅稅款抵免限額。
3．計算甲企業2013年在我國應匯總繳納的企業所得稅稅款。
4．計算甲企業2014年境外所得稅稅款抵免限額。
5．計算甲企業2014年在我國應匯總繳納的企業所得稅稅款。


40.
張某所在的企業2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，稅務機關在檢查中發現，企業為張某所繳納的2014年度的年金未扣繳其個人所得稅。張某2014年1月至l2月企業為其計算繳納年金費用的工資合計數為120 000元，還獲得未作為企業年金計提基數的獎金20 000元，企業為其繳納年金合計為5 000元，未扣繳個人所得稅。
要求：根據以上資料，回答下列小問。
計算張某取得的年金應補繳的個人所得稅。