2016年注會《公司戰略與風險管理》練習題精選（十一）
1.單選題
下列關于董事會的職權及其在公司治理中的作用的說法中，不正確的是（ ）。
A、董事會不僅要對公司和股東負責，同時有義務將其利益最大化
B、董事會成員履行受托責任的兩個重要方面是謹慎義務和忠誠義務
C、謹慎義務是關系到公司治理能否有效實行的前提和基礎
D、董事會應該考慮指派足夠數量的、有能力的非執行董事，對潛在的利益沖突的事項行使客觀獨立判斷的任務
【正確答案】C
【答案解析】本題考核董事會在公司治理中的作用。忠誠義務是關系到公司治理能否有效實行的前提和基礎。選項C的說法不正確。
2.單選題
公司治理體系中，應該引入注冊會計師幫助股東和利益相關者有效監督公司的管理活動。下列關于注冊會計師審計在公司治理中作用的表述，正確的是（ ）。
A、注冊會計師對公司財務報表數據的正確性提供絕對保證
B、注冊會計師通過財務報表年度審計可以確保公司持續經營
C、年度審計報告由獨立、有專業勝任能力、有資格的注冊會計師制作
D、注冊會計師只需要具備一定的職業素養即可，沒有必要保持謹慎的態度
【正確答案】C
【答案解析】本題考核注冊會計師審計在公司治理中的作用。注冊會計師對公司財務報表的年度審計不是對公司財務報表數據的正確性提供絕對的保證，也不保證公司能夠持續經營，而是對年度財務報表是否真實、公允披露發表意見，選項AB錯誤。年度審計報告應當由獨立的、有能力的、有資格的注冊會計師制作，以便給董事會和股東提供一個外部的客觀保證，選項C正確。外部注冊會計師應對股東負責，并對公司負有義務，在審計中具備專業審慎的素養，選項D錯誤。
3.單選題
乙公司聘請甲會計師事務所審計其2014年度財務報表并出具年度審計報告。下列關于甲會計師事務所注冊會計師的說法中，錯誤的是（ ）。
A、應具備應有的職業素養和謹慎態度
B、通過年度審計可以絕對保證財務報表數據的正確性
C、在審計過程中應具備獨立性
D、年度審計報告應該由獨立、有專業勝任能力、有資格的注冊會計師制作
【正確答案】B
【答案解析】本題考核注冊會計師在公司治理中的作用。注冊會計師對公司財務報表的年度審計不是對公司財務報表數據的正確性提供絕對的保證，也不保證公司能夠持續經營，而是對年度財務報表是否真實、公允披露發表意見，選項B錯誤。
4.多選題
企業制定內控措施，一般至少包括（ ）。
A、建立內控報告制度
B、建立內控責任制度
C、建立內控審計檢查制度
D、建立重大風險預警制度
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核風險管理基本流程。企業制定內控措施，一般至少包括以下內容：
（1）建立內控崗位授權制度。
（2）建立內控報告制度。
（3）建立內控批準制度。
（4）建立內控責任制度。
（5）建立內控審計檢查制度。
（6）建立內控考核評價制度。
（7）建立重大風險預警制度。
（8）建立健全以總法律顧問制度為核心的企業法律顧問制度。
（9）建立重要崗位權力制衡制度，明確規定不相容職責的分離。
5.多選題
下列選項中，屬于頭腦風暴法優點的有（ ）。
A、有助于發現新的風險和全新的解決方案
B、速度較快并易于開展
C、清晰明了，易于操作
D、為決策者提供有價值的參考信息
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核風險管理技術與方法。頭腦風暴法的主要優點：（1）激發了想象力，有助于發現新的風險和全新的解決方案；（2）讓主要的利益相關者參與其中，有助于進行全面溝通；（3）速度較快并易于開展。
局限性：（1）參與者可能缺乏必要的技術及知識，無法提出有效的建議；（2）由于頭腦風暴法相對松散，因此較難保證過程的全面性；（3）可能會出現特殊的小組狀況，導致某些有重要觀點的人保持沉默而其他人成為討論的主角；（4）實施成本較高，要求參與者有較好的素質，這些因素是否滿足會影響頭腦風暴法實施的效果。
選項C屬于流程圖分析法的優點。選項D屬于敏感性分析的優點。
6.多選題
近年來，受出口番茄醬價格持續上漲影響，某省原有的番茄企業紛紛增加生產線，導致產能過剩。甲番茄醬廠于2013年新建了2條生產線，投產以來一直面臨著原料緊缺的問題。在番茄種植季節，甲番茄醬廠與農民簽訂了收購合同，但到了收購季節，隨著番茄收購價格一路攀升，部分農民拒絕供貨，轉而將番茄賣給了出價更高的企業。甲番茄醬廠此時面臨的風險包括（ ）。
A、信用風險
B、技術風險
C、市場風險
D、產業風險
【正確答案】ACD
【答案解析】本題考核企業面對的風險種類。原材料緊缺、價格上漲屬于市場風險。部分農民拒絕供貨屬于信用風險。番茄醬產業也存在著產業風險。
【提示】2015年教材將信用風險歸類到市場風險中，按照最新教材掌握即可。
7.多選題
專業自保公司又稱專屬保險公司，是非保險公司的附屬機構，為母公司提供保險，并由其母公司籌集保險費，建立損失儲備金。下列屬于專業自保公司優點的有（ ）。
A、降低運營成本
B、改善公司現金流
C、稅收檢查
D、成本增加或減少其他保險的可得性
【正確答案】AB
【答案解析】本題考核損失事件管理。專業自保公司的優點是：降低運營成本；改善公司現金流；保障項目更多；公平的費率等級；保障的穩定性；直接進行再保險；提高服務水平；減少規章的限制；國外課稅扣除和流通轉移。選項C、D屬于專業自保公司的缺點。
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