2018年注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》習題測試及答案第七章 內(nèi)部控制。講師解讀教材核心考點>>
1.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》，注冊會計師可以接受委托對特定日期與會計報表相關的內(nèi)部控制進行審計，其發(fā)表審計意見的對象是( )。
A.內(nèi)部控制的合理性
B.內(nèi)部控制的一貫性
C.內(nèi)部控制的有效性
D.內(nèi)部控制的完整性
答案：C
解析：內(nèi)部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。
2.企業(yè)( )應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。
A.總經(jīng)理
B.董事會
C.評價部門或機構(gòu)
D.評價工作組
答案：B
解析：《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》要求，內(nèi)部控制評價報告應當報經(jīng)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)批準后對外披露或報送相關部門，企業(yè)董事會應當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責。所以，選項B正確。
3.在一個設計適當?shù)膬?nèi)部控制結(jié)構(gòu)中，可以由同一人負責的是( )。
A.接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款
B.審核付款憑證，同時簽發(fā)支票
C.保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.簽發(fā)支票，同時保管原始憑證
答案：D
解析：簽發(fā)支票，同時保管原始憑證屬于相容職務。
4.下列各項關于企業(yè)合同管理內(nèi)部控制的表述中，正確的是( )。
A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，必須訂立書面合同
B.正式對外訂立的合同，必須由企業(yè)法定代表人簽名并加蓋有關印章
C.企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內(nèi)部有關部門進行審核
D.合同文本一般由法律部門起草，總經(jīng)理審核
答案：C
解析：企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應當訂立書面合同，選項A錯誤;正式對外訂立的合同，應當由企業(yè)法定代表人或由其授權(quán)的代理人簽名或加蓋有關印章，選項B錯誤;企業(yè)對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內(nèi)部有關部門進行審核。所以，選項C正確;合同文本一般由業(yè)務承辦部門起草、法律部門審核，選項D錯誤。
5.下列各項中，不屬于常見的內(nèi)部控制活動是( )。
A.預算控制
B.會計系統(tǒng)控制
C.運營分析控制
D.財務決算控制
答案：D
解析：常見的內(nèi)部控制措施有七項：不相容職務分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。
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