2018年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》習題測試及答案第七章 內部控制。講師解讀教材核心考點>>
1.根據《企業內部控制審計指引》，注冊會計師可以接受委托對特定日期與會計報表相關的內部控制進行審計，其發表審計意見的對象是( )。
A.內部控制的合理性
B.內部控制的一貫性
C.內部控制的有效性
D.內部控制的完整性
答案：C
解析：內部控制審計是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。
2.企業( )應當對內部控制評價報告的真實性負責。
A.總經理
B.董事會
C.評價部門或機構
D.評價工作組
答案：B
解析：《企業內部控制評價指引》要求，內部控制評價報告應當報經董事會或類似權力機構批準后對外披露或報送相關部門，企業董事會應當對內部控制評價報告的真實性負責。所以，選項B正確。
3.在一個設計適當的內部控制結構中，可以由同一人負責的是( )。
A.接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款
B.審核付款憑證，同時簽發支票
C.保管現金，編制銀行存款余額調節表
D.簽發支票，同時保管原始憑證
答案：D
解析：簽發支票，同時保管原始憑證屬于相容職務。
4.下列各項關于企業合同管理內部控制的表述中，正確的是( )。
A.企業對外發生經濟行為，必須訂立書面合同
B.正式對外訂立的合同，必須由企業法定代表人簽名并加蓋有關印章
C.企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內部有關部門進行審核
D.合同文本一般由法律部門起草，總經理審核
答案：C
解析：企業對外發生經濟行為，除即時結清方式外，應當訂立書面合同，選項A錯誤;正式對外訂立的合同，應當由企業法定代表人或由其授權的代理人簽名或加蓋有關印章，選項B錯誤;企業對影響重大或法律關系復雜的合同文本，應該組織內部有關部門進行審核。所以，選項C正確;合同文本一般由業務承辦部門起草、法律部門審核，選項D錯誤。
5.下列各項中，不屬于常見的內部控制活動是( )。
A.預算控制
B.會計系統控制
C.運營分析控制
D.財務決算控制
答案：D
解析：常見的內部控制措施有七項：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制。
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