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2025 年《證券投資基金基礎知識》沖關狂記 10 頁紙

考點 1：資產負債表

一、資產

1.基本邏輯關系和含義：資產＝負債＋所有者權益；是反映企業在某一時點的資產、負債和所有者權益的狀況。報告

時點：會計季末、半年末、年末

2.基本作用：（1）列出企業占有資源的數量和性質。（2）表上的資源為分析收入來源性質及穩定性提供基礎。（3）

資產項：揭示企業資金占用情況。（4）負債項：說明企業的資金來源和財務狀況。

3.資產定義：企業所擁有或控

制的，以及被其他企業所欠的

各種資源或財產。

流動資產：貨幣資金、應收賬款、應收票據、存貨（流動資產中存貨流動性最差）

等

非流動資產：固定資產、無形資產、長期股權投資、長期待攤費用等

二、負債

負債：企業所應支付的所有債

務

流動負債：短期借款、應付賬款、應付票據等

非流動負債：長期借款、應付債券等

三、所有者權益

所有者權益（股東權益或凈資

產）：是清償各種債務后，企

業股東所擁有的資產價值

（1）股本（實收資本）：按面值計算的股本金。（2）資本公積：股票發行溢價、

法定財產重估增值、接受捐贈資產、政府專項撥款轉入等。（3）盈余公積：法定盈

余公積和任意盈余公積。（4）未分配利潤：留待以后年度分配的利潤或待分配利潤。

考點 2：利潤表

1.含義（損益表）：反映一定時期的總體經營成果；評價企業的整體業績和經營績效。

2.基本結構：收入－成本和費用＝利潤（或盈余）

考點 3：現金流量表

1.作用：

（1）反映企業的現金流量，評價企業現金來源及去向；

（2）評價企業獲取現金的能力、創造現金流量的能力、償債能力和支付股利的能力；

（3）分析凈收益與現金流量間的差異，并解釋差異產生的原因。

2.基本結構：

經營活動產生的現金流量 流入：銷售商品、提供勞務收到的現金

流出：購買商品、支付給職工的現金、支付的稅費

投資活動產生的現金流量 流入：取得投資收益；流出：購建資產

籌資活動產生的現金流量 流入：取得借款（如發行債券）

流出：償還債務、分配股利或利潤、償付利息

考點 4：財務比率分析

流動性比率 流動比率 流動資產/流動負債 ①衡量企業的短期償債能力

②速動比率大于 1 時，短期償債能力好速動比率 （流動資產-存貨）/流動負債

財務杠桿比率 資產負債率 負債總額/資產總額 衡量的是企業長期償債能力

權 益 乘 數 和 負 債

權益比

權益乘數：產總額/所有者權益總額

負債權益比：負債總額/所有者權益

總額

利息保障倍數 息稅前利潤/利息