2021年10月30日、31日基金從業(yè)《證券投資基金》真題有可能會(huì)重復(fù)出現(xiàn)，基金從業(yè)資格考試出題點(diǎn)來自于教材和考試大綱，常見的出題點(diǎn)可能重復(fù)出題?？荚囶}目考查應(yīng)知應(yīng)會(huì)，綜合運(yùn)用和靈活變通越來越強(qiáng)。一起來測試一下你的掌握情況吧！
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1、關(guān)于QDII基金的估值責(zé)任人,以下表述錯(cuò)誤的是()
A. QDII基金的托管人應(yīng)當(dāng)確保基金的份額凈值按照基基金合同規(guī)定的方法計(jì)算
B.QDII基金的托管人負(fù)有估值復(fù)核責(zé)任
C.QDII基金的資產(chǎn)估值責(zé)任主體是基金托管人
D.QDII其金的托管人應(yīng)當(dāng)確保基金的份額凈值符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定
基金管理人是基金估值的第一責(zé)任主體,C錯(cuò)誤。
【章節(jié)】第十八章第一節(jié)
【考點(diǎn)】估值責(zé)任人
2、以下不屬于證券投資基金會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的業(yè)務(wù)是( )。
A. 估值核算
B. 基金公司的費(fèi)用核算
C. 權(quán)益核算
D. 基金申購與贖回核算
基金會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括以下幾類業(yè)務(wù)。
(一)證券和衍生工具交易核算
證券投資基金主要投資于政策允許范圍內(nèi)的有價(jià)證券和衍生金融工具，包括股票、債券、資產(chǎn)支持證券、權(quán)證等有價(jià)證券和衍生金融工具的買賣及回購交易等。
(二)權(quán)益核算
權(quán)益核算是指與基金持有證券的上市公司有關(guān)的、所有涉及該證券權(quán)益變動(dòng)并進(jìn)而影響基金權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)，包括發(fā)行新股、發(fā)放股息和紅利、配股等公司行為的核算。
(三)利息和溢價(jià)核算
利息主要包括債券的利息、銀行存款利息、清算備付金利息、回購利息等。各類資產(chǎn)利息均應(yīng)按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為利息收入。
(四)費(fèi)用核算
費(fèi)用主要包括計(jì)提基金管理費(fèi)、托管費(fèi)、預(yù)提費(fèi)用、攤銷費(fèi)用、交易費(fèi)用等。這些費(fèi)用一般也按日計(jì)提，并于當(dāng)日確認(rèn)為費(fèi)用。
(五)基金申購與贖回核算
開放式基金還需對(duì)基金份額的申購與贖回情況、轉(zhuǎn)入與轉(zhuǎn)出情況以及基金份額拆分進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
(六)估值核算
基金逐日對(duì)其資產(chǎn)按規(guī)定進(jìn)行估值，并于當(dāng)日將投資估值增(減)值確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益。
(七)利潤核算
這是指會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)基金損益，并按照規(guī)定對(duì)基金分紅、除權(quán)、紅利再投資等進(jìn)行核算。證券投資基金一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，按固定價(jià)格報(bào)價(jià)的貨幣市場基金一般逐日結(jié)轉(zhuǎn)損益。
(八)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，基金管理公司應(yīng)及時(shí)編制并對(duì)外提供真實(shí)、完整的基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)披露會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容。基金會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表及凈值變動(dòng)表等報(bào)表。
(九)基金會(huì)計(jì)核算的復(fù)核
目前，對(duì)于國內(nèi)證券投資基金的會(huì)計(jì)核算，基金管理人與基金托管人按照有關(guān)規(guī)定，分別獨(dú)立進(jìn)行賬簿設(shè)置、賬套管理、賬務(wù)處理及基金凈值計(jì)算?；鹜泄苋税凑找?guī)定對(duì)基金管理人的會(huì)計(jì)核算進(jìn)行復(fù)核并出具復(fù)核意見。
【章節(jié)】第十八章第三節(jié)
【考點(diǎn)】基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容
3、下列與基金相關(guān)的費(fèi)用中，逐日計(jì)提按月支付的是( )
A、 過戶費(fèi)
B、證管費(fèi)
C、銷售服務(wù)費(fèi)
D、經(jīng)手費(fèi)
目前，我國的基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計(jì)提，按月支付。
【章節(jié)】第十八章第二節(jié)
【考點(diǎn)】基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)提方式
