第四節(jié) 貸款利息的計(jì)算
　　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　　掌握定期結(jié)息計(jì)息的計(jì)算方法，結(jié)合單位活期存款計(jì)息方法，熟悉計(jì)息積數(shù)的含義及其計(jì)算方法。熟悉利隨本清計(jì)息的計(jì)算方法。了解票據(jù)貼現(xiàn)的含義；熟悉貼現(xiàn)利息的決定因素；掌握票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法。熟悉《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定。了解中央銀行貸款利息的計(jì)算方法。掌握再貼現(xiàn)利息和實(shí)付再貼現(xiàn)額的計(jì)算方法。
　　（一）定期結(jié)息計(jì)息
　　按月或按季結(jié)計(jì)利息，一般采用計(jì)息余額表或在貸款分戶賬頁上計(jì)息，計(jì)算方法和單位活期存款計(jì)息相同。
　　計(jì)算公式為：利息=累計(jì)積數(shù)×日利率
　　（二）利隨本清計(jì)息
　　指借款人償還銀行貸款時(shí)，銀行按償還金額逐筆計(jì)收利息。貸款計(jì)息時(shí)間從貸出之日起，算至歸還前一天止。
　　計(jì)算公式：
　　按月計(jì)息：利息=還款金額×月數(shù)×月利率
　　按日計(jì)息：利息=還款金額×天數(shù)×日利率
　　（三）票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息
　　貼現(xiàn)利息決定的因素是貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)期。
　　計(jì)算公式為：貼現(xiàn)利息=票據(jù)的票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期
　　（四）中央銀行貸款利息的計(jì)算
　　 1.《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)貸款利息的規(guī)定
　　 2.貸款、再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
　　（1）貸款利息的計(jì)算方法
　　一般采用定期結(jié)息的方法計(jì)算，按季或年結(jié)計(jì)利息，使用余額表計(jì)息，計(jì)算方法與單位存款定期結(jié)息的方法相同。
　　計(jì)算公式：利息=累計(jì)積數(shù)×日利率
　　（2）再貼現(xiàn)利息的計(jì)算方法
　　再貼現(xiàn)利息是在辦理再貼現(xiàn)時(shí)，從再貼現(xiàn)金額中扣收。
　　計(jì)算公式：
　　再貼現(xiàn)利息=再貼現(xiàn)票據(jù)金額×再貼現(xiàn)月數(shù)×月再貼現(xiàn)率
　　實(shí)付再貼現(xiàn)金額=申請?jiān)儋N現(xiàn)金額-再貼現(xiàn)利息
　　 [例題]票據(jù)貼現(xiàn)利息的決定因素為（）。
　　 A.貼現(xiàn)票據(jù)的票面金額　 B.貼現(xiàn)率
　　 C.抵押品　　D.貼現(xiàn)期　 E.貼現(xiàn)費(fèi)用
　　答案：ABD
　　 [例題]某銀行2003年9月21日發(fā)放給A企業(yè)短期貸款60萬，期限為6個月，假定月利率為5%o，到了2003年12月20日，銀行應(yīng)收利息為（ ）元。
　　 A. 7800　B.8500　 C.9000　 D. 12000
　　答案：C
　　 [例題]按照《人民幣利率管理規(guī)定》對金融機(jī)構(gòu)貸款計(jì)息的規(guī)定，再貼現(xiàn)按（）收取利息。
　　 A.再貼現(xiàn)日的再貼現(xiàn)利率一次性　B.申請?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按月
　　 C.申請?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率按季　 D.申請?jiān)儋N現(xiàn)當(dāng)日的再貼現(xiàn)率一次性
　　答案：A
　　 [例題]某商業(yè)銀行于2002年9月8日向人民銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)，票據(jù)面額為50萬元，票據(jù)到期是2002年12月14日，人民銀行審查同意后，辦理再貼現(xiàn)，假設(shè)再貼現(xiàn)率為6%，再貼現(xiàn)利息為（）元。
　　 A. 8500　 B.7600　C.8000　D. 8200
　　答案：C
　　解析：500000×6%×96÷360=8000
　　第五節(jié) 其他利息的計(jì)算
　　學(xué)習(xí)目標(biāo)
　　掌握信用卡備用金存款利息的計(jì)算。熟悉信用卡保證金存款利息的計(jì)算。了解信用卡透支利息計(jì)算的規(guī)定。熟悉憑證式國債利息的計(jì)算方法。熟悉貼現(xiàn)國債收益率的計(jì)算方法。掌握貼現(xiàn)國債利息的計(jì)算方法。熟悉租金的構(gòu)成要素。掌握租金的計(jì)算方法。
　　（一）信用卡利息的計(jì)算
　　 1.信用卡備用金存款利息的計(jì)算
　　信用卡準(zhǔn)備金屬于活期存款，按照活期存款利率計(jì)付利息，計(jì)息的方法采用積數(shù)法計(jì)算。
　　單位卡帳戶每季末月20為結(jié)息日，個人卡每年6月30日為結(jié)息日。
　　 2.信用卡保證金存款利息的計(jì)算
　　性質(zhì)上屬于定期存款，利息應(yīng)該單獨(dú)計(jì)算，計(jì)算方法為：
　　保證金存款利息=存款金額×存期×月利率
　　如果持卡人要求提前終止信用卡并銷戶，利息計(jì)算公式為：
　　利息=本金×天數(shù)×月利率÷30
　　其中月利率按實(shí)際存期同檔次定期存款利率執(zhí)行。
　　 3.信用卡透支利息的計(jì)算
　　貸記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率萬分之五。具體的計(jì)算方法采用積數(shù)計(jì)息法，透支利息專戶計(jì)算，同備用金計(jì)算相同。
　　（二）國家債券利息的計(jì)算
　　 1.憑證式國債利息的計(jì)算
　　（1）持有到期憑證式國債利息的計(jì)算
　　計(jì)算公式為：國債持有到期利息=購買金額×期限×利率
　　（2）提前兌取憑證式國債利息的計(jì)算
　　持有不滿半年的，不計(jì)利息，還要從本金中扣除2‰手續(xù)費(fèi)；
　　二年期憑證式國債確定了2個利率檔次：持有滿半年（含半年）不滿一年的，按年利率5.4%計(jì)息；持有滿一年不滿兩年的，按年利率7.47%計(jì)付利息。
　　 2.貼現(xiàn)國債收益率的計(jì)算
　　貼現(xiàn)國債定義
　　貼現(xiàn)國債收益率計(jì)算公式為：
　　貼現(xiàn)國債收益率=（票面金額-購買金額）÷購買價(jià)格×360÷剩余天數(shù)×100%
　　或：貼現(xiàn)國債收益率=（票面金額-購買金額）/（購買價(jià)格×剩余年數(shù)）×100%
　　（三）租金的計(jì)算
　　 1.租金的構(gòu)成要素
　　租賃物件的概算成本，租賃期間的利息和費(fèi)用，經(jīng)營租賃項(xiàng)目必須的開支和利潤，設(shè)備的估計(jì)殘值
　　 2.租金的計(jì)算方法
　　（1）平均分?jǐn)偡?
　　每期應(yīng)付租金金額=[（租賃物件的購置成本一預(yù)計(jì)殘值）+利息（復(fù)利）+手續(xù)費(fèi)]/租金支付期數(shù)
　　（2）年息計(jì)算法
　　每期應(yīng)付租金金額=[租賃物件的購置成本×年息數(shù)（常數(shù)）]/支付租金次數(shù)
　　 [例題]信用卡備用金存款按照（）計(jì)付利息。
　　 A.定期存款利率　 B.活期存款利率
　　 C.定活兩便存款利率　D.貸款利率
　　答案：B
　　 [例題]按低于面值金額的價(jià)格發(fā)行，到期時(shí)按票面金額兌付，不另付利息的國債是（）。
　　 A.貼現(xiàn)國債　B.記賬式國債　 C.憑證式國債　 D.回購國債
　　答案：A
　　 [例題]某客戶購買貼現(xiàn)國債，票面金額為100元，價(jià)格為91元，期限為1年，其收益率為（　）。
　　 A.9%　　 B.7.43%
　　 C.10.8%　　D.9.89%
　　答案：D
　　 [例題]某客戶2000年3月2日購買4000元三年期憑證式國債，年利率7.75%，2003年3月2日辦理兌付，應(yīng)付利息為（）元。
　　 A. 930　B. 800　　C. 950　　D. 798
　　答案：A
　　 [例題]租金構(gòu)成的要素一般有（）。
　　 A.租賃物件的概算成本　 B.租賃期間的利息費(fèi)用
　　 C.租賃項(xiàng)目的開支和利潤　 D.承租人所需經(jīng)營資金
　　 E.設(shè)備的預(yù)計(jì)殘值
　　答案：ABCE
　　 [例題]某租賃業(yè)務(wù)，租賃物件的貨價(jià)為60萬元，租賃期為3年，每半年支付一次租金，年息數(shù)為1.05，則每期應(yīng)付租金金額為（ ）。
　　 A. 112330　 B. 115000　C. 105000　 D. 120000
　　答案：C

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