二、多項選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項，錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）。
61．財政的“內在穩定器”主要有（ ）。
A．統一的流轉稅制
B．累計的所得稅制
C．生活保障支出
D．預算平衡政策
E．有差別的財產稅
答案：BC

62．公共部門的類型有（ ）。
A.政府的職能機構 B.國有企業 C.事業單位
D.社會團體 E.國有銀行
答案：AC

63．行政事業單位的經常支出包括（ ）。
A.工作人員的薪金 B.公共經費 C.公共部門征用土地支出
D.購買交通工具 E.大型辦公設施
答案：AB
解 析：行政事業單位的經常支出，是指中央政府或地方政府為公共部門的日常活動所安排的支出。這包括對公共部門工作人員的工薪支出、公共經費支出，以及生產公 共商品或勞務所需要的其他日常支出。而選項中的公共部門征用土地支出、購買交通工具、大型辦公設施等支出是屬于行政事業單位的投資。

64．差額預算管理具體又分為（ ）。
A.差額管理，定額補助 B.超額管理，定項補助 C.全額管理，定額補助
D.全額管理，定項補助 E.全額管理，差額補助
答案：CDE
解析：1997年以前，國家根據文教科學衛生事業單位的性質和收支情況，分別采取全額預算管理、差額預算管理和經濟核算三種管理辦法。差額預算管理是先以事業單位本身的收入抵補支出，不足部分由財政撥付，一般適用于有經常性收入的單位。具體的辦法又分為CDE三種形式。

65．與養老保險比較，失業保險的特點有（ ）。
A.基金征集較少 B.對象較少 
C.失業津貼發放是有條件的
D.失業保險金標準高 
E.保險金發放較為均衡
答案：ABC

66．國有資產收益，是指國家憑借生產資料所有權而獲得的（ ）。
A.利潤 B.股息、紅利 
C.國有資產產權變動收入
D.承包費、租賃費 
E.國有企業所得稅
答案：ABCD

67．影響財政收入規模的因素主要包括（ ）。
A.國家性質 B.經濟發展水平 C.收入分配政策和分配制度
D.價格變動情況 E.社會政治制度
答案：BCD

68．稅率的基本形式有（ ）。
A．比例稅率 B．累進稅率 C．定額稅率
D．名義稅率 E．實際稅率
答案：ABC

69．根據增值稅的有關規定，不能認定為增值稅一般納稅人的有（ ）。
A．個體經營以外的其他收入
B．從事貨物零售業務的小規模企業
C．從事貨物生產業務的企業
D．不經常發生應稅行為的企業
E．長期經營免稅商品的企業
答案：ABDE

70．我國消費稅分別采用（ ）的計征方法。
A．從價定率
B．從量定額
C．從價定額
D．從量定額和從價格定率相結合
E．從量從率
答案：ABD
解析：我國消費稅分別采用從價定率、從量定額、從量定額和從價定率相結合三種計征方法。

71．下列所得適用20%的比例稅率的有（ ）。
A．財產租賃所得
B．財產轉讓所得
C．稿酬所得
D．個體工商業戶的生產、經營所得
E．工資薪金所得
答案：ABC

72．下列項目中免征收城鎮土地使用稅的有（ ）。
A．某市政府辦公樓所占用的土地 B．北京市某企業綠化所占用的土地
C．農業用地 D．林業用地 
E．北京市某商場修建停車場所占用的土地
答案：BE

73．分析國債規模包括（ ）。
A.歷年發行國債的累進余額 B.當年新發行國債的總額
C.當年到期需還本付息的債務總額 D.歷年國債的還本付息總額
E.歷年國債發行額
答案：ABC

74．分析國債規模需研究的問題是（ ）。
A.國債的負擔 B.國債的期限 C.國債的結構
D.國債的限度 E.國債的利率
答案：AD

75．在規范支出撥付程序中，支出類型主要有（ ）。
A．工資支出 B．購買支出 C．轉移支出 
D．零星支出 E．靈活支出
答案：ABCD

76．預算收支指標測量的定量分析的前提條件為（ ）。
A．先進的信息化管理 B．高素質的專業人員 C．充足的數據資料
D．先進的技術手段 E．過去趨勢將繼續保持的假定
答案：CE
解析：定量分析適用于：當擁有豐富的數據資料并且過去的狀態和趨勢可以被假定在將來繼續保持時，可以應用定量分析，充足的數據資料和過去趨勢將繼續保持的假定，是使用定量方法的兩個前提條件。

77．國家財政對事業單位的補助原則有（ ）。
A.以社會共同需要為標準的原則 B.保證重點，兼顧一般的原則
C.勤儉節約的原則 D.與單位經費自給率相結合的原則
E.兼顧需要與可能的原則
答案：ABD

78．中央與地方財政部門的年終結算事項主要包括（ ）。
A．稅收返還的結算
B．體制結算
C．定額結算
D．項目結算
E．單項結算
答案：ABCE
解析：年終結算是指各級財政在年終清理的基礎上，結清上下級財政總預算之間的預算調撥收支和往來款項。主要包括這四個方面的內容。

79．在市場經濟中，屬于市場失靈的表現有（ ）。
A．行政干預 
B．信息不對稱 
C．外部經濟
D．專賣制度 
E．自然壟斷
答案：BCE
解析：見教材第213頁，要求掌握壟斷、外部經濟和信息不對稱的含義，由于壟斷、外部經濟和信息不對稱造成了市場失靈，意味著市場機制的自發作用不可能導致資源的優配置。

80．政府的轉移支付的目的主要是（ ）。
A．對個人的轉移支付，是為了增加每個公民的收入水平
B．對個人的轉移支付，是為了實現收入的合理分配
C．政府間進行轉移支付是為了扶持地方各級政府發展本地經濟
D．政府間進行中央政府是為了階級地區經濟發展不平衡帶來的各地方政府公共服務不均等的問題
E．政府間進行中央政府是為了使各地區的企業方針水平大致相當
答案：BD

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）。
（一）
某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對外汽車修理取得收入35000元（不含稅價格），附設的門市部銷售汽車配件收入17000元（不含稅價格），附設的招待所收入36000元，附設的咖啡廳收入50000元。
根據上述資料，回答下列問題：
81.該公司收入中屬于應增值稅的項目是（　）。
A.安裝工程收入　B.汽車修理收入
C.銷售汽車配件收入 D.咖啡廳收入
答案：BC　
解析：我國1994年確定的增值稅征稅范圍包括貨物的生產、批發、零售和進口四個環節，加工和修理修配勞務也屬于增值稅的征稅范圍，加工和修理修配勞務以外的勞務服務暫不實行增值稅。建筑安裝工程作業（建筑業）、咖啡廳（服務業）均屬于營業稅的征稅范圍。

82.當月應納的營業稅和增值稅為（　）。
A.18938.46元 B.19880元
C.20920元 D.20580元
答案：D
解 析：該建筑公司各項收入應納稅額分別如下：建筑安裝工程收入450000元應納營業稅=450000*3%=13500元；因為符合小規模納稅人的標準， 從事對外汽車修理取得收入35000元應納增值稅=35000*6%=2100元；附設的門市部銷售汽車配件收入17000元應納增值稅== 17000*4%=680元；附設的招待所收入36000元和附設的咖啡廳收入50000元應納營業稅=（36000+50000）*5%=4300元。 當月應納的營業稅和增值稅=13500+2100+680+4300=20580元。

（二）
某日用化學公司將兩箱護發素贈送給另外一個單位，每項銷售價格為200元，該公司還將新試制的一批洗面奶分給本廠職工作為福利，此產品沒有同類產品銷價，其產品成本總計為5000元，成本利潤率為5％，消費稅稅率為17％。
83．以課稅對象為依據對稅收進行分類，消費稅屬于（ ）。
A．商品稅
B．財產稅
C．直接稅
D．間接稅
答案：A
解析：以課稅對象作為依據對稅收進行分類，可以將稅收分為所得稅、商品稅和財產稅三類，消費稅屬于商品稅；而直接稅和間接稅是以稅負能否轉嫁為標志進行分類。見教材87頁。

84．關于消費稅的計稅依據說法不正確的是（ ）。
A．消費稅計稅依據的確定，根據征稅對象的不同特點，采用了銷售收入金額和銷售數量兩種稅基
B．納稅人自產自用消費品應當繳納消費稅
C．納稅人以自己制造的應稅消費品用于饋贈，不納消費稅
D．納稅人以自己制造的應稅消費品用于在建工程，應納消費稅
答案：C
解析：納稅人以自己制造的應稅消費品用于生產非應稅消費品和在建工程，管理部門、非生產機構提供勞務，以及用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等的視同銷售處理，以同類消費品銷售價格為依據，計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。

85．納稅人自產自用消費品繳納消費稅按照組成計稅價格納稅，組成計稅價格的計算公式為（ ）。
A．組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）
B．組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）
C．組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1＋消費稅稅率）
D．組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）
答案：B
解析：D組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）為委托加工的應稅消費品在沒有同類消費稅銷售價格時組成計稅價格的計算公式。AC都是不正確的。見教材第107頁。

86．該日用化學公司應為護發素繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．34
B．68
C．88
D．0
答案：B
解析：該公司應為護發素繳納的消費稅稅額＝200×2×17％＝68元。

87．該日用化學公司應為這批洗面奶繳納的消費稅稅額為（ ）元。
A．0
B．918
C．892．5
D．1075．3
答案：D
解析：組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）＝（5000＋5000×5％）÷（1－17％）＝6325.3元；應納稅額＝組成計稅價格×適用稅率＝6325.3×17％＝1075.3元。

88．該公司應納消費稅稅額為（ ）元。
A．68
B．918
C．1075．3
D．1143．3
答案：D
解析：應納消費稅總額為應為護發素繳納的消費稅稅額與應為這批洗面奶繳納的消費稅稅額兩項之和。

（三）
某運動員2001年受贈一棟房屋市場價值40萬元，該省契稅稅率5%。同年，外省某單位獎勵其住宅一套，市場價值60萬元，房產所在地契稅稅率為4%。
根據資料回答下列問題：
89．契稅的征稅對象是（ ）。
A．我國境內土地
B．我國境內房屋權屬
C．我國境內不動產
D．我國境內轉移土地、房屋權屬的行為
答案：D
解析：契稅的征稅對象是我國境內轉移土地、房屋權屬的行為，不是不動產本身。關于契稅的相關知識，見教材第130頁。

90．該運動員受贈房屋的稅務處理是（ ）。
A．繳納契稅2萬元 
B．不繳納契稅
C．繳納契稅1.6萬元
D．繳納契稅1萬元
答案：A

91．該運動員接受獎勵房屋的稅務處理是（ ）。
A．不繳納契稅
B．繳納契稅1.2萬元
C．繳納契稅2.4萬元
D．繳納契稅1.92萬元
答案：C

92．下列情況免征契稅的有（ ）。
A．國家機關承受土地用于辦公
B．城鎮施工按規定次購買共有住房
C．社會團體承受土地用于商業
D．軍事單位承受土地用于軍事設施
E．承受荒山使用權，并用于林業生產
答案：ABDE
解析：契稅的減免稅優惠共有七項具體規定，要求考生掌握。見教材第103頁。

（四）
下列資料是1981～1995年我國行政支出與黨政機關人數變化情況。（見下表）
年份 行政支出（億元） 行政支出比上年增長（％） 行政支出占財政支出（％） 黨政機關人數（萬人）
1981 82.63 9.4 7.3 520
1982 90.84 9.9 7.4 577
1983 103.08 13.5 7.3 591
1984 139.80 35.6 8.2 669
1985 171.06 22.0 8.5 718
1986 220.04 28.6 10.0 770
1987 228.20 7 10.1 805
1988 271.60 19.0 10.9 842
1989 386.26 42.2 13.7 885
1990 414.56 7.3 13.4 929
1991 414.01 0 12.2 975
1992 463.41 11.9 12.4 996
1993 634.26 36.9 13.7 1030
1994 847.68 33.6 14.6 1017
1995 996.54 17.6 14.6 1013
根據此資料回答下列問題：

93．20世紀80年代以來，我國行政支出總量的變化特點為（ ）。
A．其增長超過同期財政支出和GDP的增長水平
B．行政支出總量增長平穩
C．行政支出總量呈下降趨勢
D．行政支出總量時而增長，時而下降
答案：A
解析：根據統計數據，1995行政支出總量是1978年的近19倍，年平均增長17.78%；而同期財政支出增加了6倍，年平均增長速度為10.55%；GDP增加了16倍，年平均增長速度為16.68%。所以得出變化特點A。見教材第31頁。

94．行政支出中的人員經費變化特點為（ ）。
A．離退休費用支出的比重有所下降
B．工資、補貼支出和離退休費用的增長速度突出
C．工資、補貼和離退休費用的增長速度平穩
D．工資、補貼支出的增長速度緩慢
答案：B

95．行政支出內部結構發生了較大變動，主要表現為（ ）。
A．人員經費超過公用經費
B．公用經費中業務費和非必要的設備購置費呈現出較快的增幅
C．修繕費呈下降趨勢
D．人員經費所占比重上升
答案：ABCD

96．我國提高財政分配效率的重要措施是（ ）。
A．控制行政支出規模
B．優化行政支出結構
C．弱化政府預算約束力
D．轉變政府職能和完善行政體制
答案：ABD

（五）
某行政單位某年人員經費支出59.4萬元，公用經費支出39.6萬元，在職人員數40人，離退休人員為10人，請回答以下問題：

97．人員經費支出是指行政單位用于職工個人方面的費用開支。按照財政預算支出科目具體分類，以下哪一項不屬于人員經費支出（ ）。
A.基本工資 B.補助工資 C.助學金 D.電話費
答案：D

98．公用經費支出是指行政單位為了完成工作任務而用于單位公共事務方面的費用開支。按照財政預算支出科目具體分為（ ）
A.公務費 B.設備購置費 C.修繕費 D.業務費
答案：ABCD

99．行政單位人均開支水平的計算公式為（ ）。
A.人均開支水平＝本期經費支出總額÷本期在職人員數
B.人均開支水平＝本期經費支出總額÷本期單位所有人員數
C.人均開支水平＝本期公用經費支出÷本期在職人員數
D.人均開支水平＝本期人員經費支出÷本期單位所有人員數
答案：A

100．該行政單位的人均開支水平為（ ）。
A.1.188 B.1.485 C.1.98 D.2.475
答案：D