二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
61．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括（    ）。
A．充分就業(yè)
B．個(gè)人收入穩(wěn)定
C．物價(jià)穩(wěn)定
D．國際收支出現(xiàn)較大的順差
E．銀行利率的穩(wěn)定
答案：AC
解析：見教材第14頁。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定通常是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定和國際收支平衡。C項(xiàng)雖然說的是國際收支的問題，但敘述不準(zhǔn)確。

62.財(cái)政分配具有的特點(diǎn)是（　）。
A.社會(huì)性 　　　　　　　　　　　　B.分散性
C.國家主體性 　　　　　　　　　　D.集中性　
E.微觀性
答案：ACD
解析：財(cái)政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，國家是財(cái)政分配的前提，國家在財(cái)政分配中處于主動(dòng)的、支配的地位，財(cái)政分配是在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行的集中性分配。見教材第11頁。

63．下列支出中屬于消費(fèi)性支出的有（     ）。
A.國家機(jī)關(guān)的基本建設(shè)支出        B.行政管理支出
C.國防費(fèi)                        D.企業(yè)挖潛改造支出
E.撫恤和社會(huì)救濟(jì)費(fèi)
答案：BCE

64．政府投資具有的特點(diǎn)是（   ）。
A.強(qiáng)調(diào)投資的經(jīng)濟(jì)效益          B.財(cái)力雄厚
C.可以提高國民經(jīng)濟(jì)的整體利益
D.可以從事經(jīng)濟(jì)效益一般，但社會(huì)收益好的項(xiàng)目
E.可以投資大型項(xiàng)目
答案：BCDE

65.價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別主要有（　）。
A.價(jià)格補(bǔ)貼與市場零售商品有關(guān)，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼主要與工業(yè)生產(chǎn)資料有關(guān)
B.價(jià)格補(bǔ)貼的直接受益人是居民，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼的直接受益人是相關(guān)的企業(yè)
C.價(jià)格補(bǔ)貼的流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼，而企業(yè)虧損補(bǔ)貼是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼
D.價(jià)格補(bǔ)貼的對(duì)象是商品，企業(yè)虧損補(bǔ)貼的對(duì)象是企業(yè)
E.價(jià)格補(bǔ)貼一般采用明補(bǔ)，企業(yè)虧損補(bǔ)貼采用暗補(bǔ)
答案：ABCD
解析：見教材第57頁，企業(yè)虧損補(bǔ)貼與價(jià)格補(bǔ)貼都與產(chǎn)品的價(jià)格有關(guān)，但兩者又有明顯的區(qū)別，前四項(xiàng)均是價(jià)格補(bǔ)貼與企業(yè)虧損補(bǔ)貼的區(qū)別。在我國的現(xiàn)實(shí)生活中，現(xiàn)金補(bǔ)貼（明補(bǔ)）主要有職工副食品補(bǔ)貼等，實(shí)物補(bǔ)貼（暗補(bǔ)）則主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼上，可見E項(xiàng)是不對(duì)的。

66．社會(huì)保障基金的管理模式有（   ）。
A.高度集中的管理模式               B.分散的管理模式
C.統(tǒng)分結(jié)合的管理模式               D.市場調(diào)節(jié)的管理模式
E.國管民營的管理模式
答案：ABC

67．在實(shí)際經(jīng)濟(jì)生活中，價(jià)格分配對(duì)財(cái)政收入增減的影響，主要取決于（   ）。
A.引發(fā)物價(jià)總水平變動(dòng)的原因            B.現(xiàn)行的財(cái)政收入制度
C.國有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益                  D.資源配置優(yōu)化的程度
E.宏觀調(diào)控手段
答案：AB

68．在市場經(jīng)濟(jì)條件下，憑借政府公共權(quán)力取得收入而滿足的支出需要有（   ）。
A.法律與秩序   B.公共設(shè)施    C.公共安全    D.居民消費(fèi)    E.基礎(chǔ)教育
答案：ABCE

69．下列關(guān)于稅法特點(diǎn)的表述中正確的有（   ）。
A．稅法屬于制定法       B．稅法屬于習(xí)慣法    
C．稅法屬于義務(wù)性法規(guī)   D．稅法屬于權(quán)利性法規(guī)
E．稅法屬于固定法
答案：AC
解析：整個(gè)的稅法體系，從立法過程來看，稅法屬于制定法；從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；從內(nèi)容來看，稅法具有綜合性。所以AC都是正確的。

70.下列關(guān)于稅制要素的表述，正確的有（　）。
A.納稅人是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志
B.征稅對(duì)象體現(xiàn)著各種稅的征稅范圍
C.計(jì)稅依據(jù)是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，是征稅對(duì)象量的表現(xiàn)
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進(jìn)一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，所以A項(xiàng)是不對(duì)的；稅目是征稅對(duì)象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項(xiàng)也是不正確的。

71．實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（   ）。
A．卷煙
B．啤酒
C．糧食白酒
D．薯類白酒
E．輪胎
答案：ACD
解析：采用定額稅率與比例稅率相結(jié)合的應(yīng)稅消費(fèi)品有：卷煙、糧食白酒和薯類白酒。所以答案為：ACD。

72．享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人包括（   ）。
A．境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞
B．在國外打工的中國居民
C．在我國工作的外籍專家
D．在我國境內(nèi)的外國企業(yè)中工作的中方人員
E．駐華辦事處的外籍代表
答案：ABCE
解析：對(duì)于在中國境內(nèi)任職、受雇的中國公民，其每月的工資、薪金收入額允許減除800元的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額，對(duì)于下列五種人員，在我國境內(nèi)工作的港澳臺(tái)同胞，在國外工作的中國公民，在我國工作的外籍專家等。其每月的工資、薪金收入，在統(tǒng)一減除800元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，在允許減除3200的附加減除費(fèi)用。

73．下列有關(guān)契稅的說法中正確的是（   ）。
A．契稅的納稅人是我國境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者
B．契稅的征稅對(duì)象是我國境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)
C．契稅實(shí)行差別比例稅率
D．契稅納稅人不包括國有經(jīng)濟(jì)單位
E．契稅納稅人不包括在我國境內(nèi)承受土地權(quán)屬的外國人
答案：AC
解析：契稅的征稅對(duì)象是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，所以B是不對(duì)的。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人。所以DE也是不正確的。

74．國債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在（   ）。
A.調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)       B.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)
C.調(diào)節(jié)社會(huì)貨幣流通和資金供求   D.調(diào)節(jié)貨幣總量
E.調(diào)節(jié)分配關(guān)系
答案：ABC

75．國債市場的功能有（   ）。
A.實(shí)現(xiàn)國債發(fā)行          B.實(shí)現(xiàn)國債償還      C.調(diào)節(jié)資金總量
D.調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行    E.調(diào)節(jié)收入分配
答案：ABD

76．政府預(yù)算管理的基本步驟是（   ）。
A．預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作       B．編制預(yù)算      C．下發(fā)預(yù)算表格
D．執(zhí)行預(yù)算                   E．編制決算
答案：ABDE
解析：政府預(yù)算管理的構(gòu)成環(huán)節(jié)一般包括四個(gè)步驟：
（1）預(yù)算編制前的準(zhǔn)備工作
（2）預(yù)算編制
（3）執(zhí)行預(yù)算
（4）編制決算

77．行政事業(yè)單位預(yù)算管理辦法是（   ）。
A.全面核定收支      B.定額補(bǔ)助（撥款）      C.定項(xiàng)補(bǔ)助（撥款）
D.超支不補(bǔ)，結(jié)余留用     E.差額補(bǔ)助
答案：ABCD

78．.事業(yè)單位的對(duì)外投資分為（   ）。
A.股票投資         B.債券投資         C.經(jīng)營投資
D.固定資產(chǎn)投資     E.流動(dòng)資產(chǎn)投資
答案：BC

79．財(cái)政政策的傳導(dǎo)機(jī)制是（   ）。
A．收入分配              B．貨幣供應(yīng)          C．價(jià)格
D．商品的供應(yīng)量          E．商品的需求量
答案：ABC

80．市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府的宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的一般目標(biāo)有（   ）。
A．資源有效配置         B．經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定        C．文化發(fā)展
D．收入的公平分配       E．社會(huì)保障水平提高
答案：ABD

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）
某國有企業(yè)2003年利潤總額為500萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：
（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬元，未做收入處理；
（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；
（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；
（4）公司有職工100人，全年實(shí)發(fā)工資100萬元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為550元/人月；
（5）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用7.5萬元；
（6）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。

81．該公司2003年度允許列支的計(jì)稅工資為（   ）。
A．100萬元
B．66萬元
C．80萬元
D．70萬元
答案：B
解析：允許列支的計(jì)稅工資＝550元/人月×12月×100人＝66萬元。

82．該公司應(yīng)納所得額為（   ）。
A．542萬元
B．504萬元
C．501萬元
D．500萬元
答案：A
解析：含增值稅的銷售收入11.7萬元，不含增值稅的銷售收入為11.7÷（1＋17％）＝10萬元。該公司應(yīng)納所得額＝500萬元＋10萬元不含增值稅銷售收入－10萬元利息收入＋5萬元罰款收入＋（100萬元實(shí)發(fā)工資－66萬元允許扣除的計(jì)稅工資）＋3萬元不應(yīng)列為營業(yè)外支出的罰款＝542萬元。

83．該公司應(yīng)納所得稅額為（   ）。
A．166.32萬元
B．150萬元
C．178.86萬元
D．165萬元
答案：C
解析：應(yīng)納所得稅額＝542×33%＝178.86萬元。

（二）
某外國公司駐華代表處受該公司之托，將該公司在華一處原值為800萬元的房產(chǎn)出售，取得收入1400萬元，支付有關(guān)稅金、費(fèi)用300萬元，請(qǐng)回答以下有關(guān)應(yīng)納稅稅額的問題：
84．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅采用（    ）。
A.比例稅率       B.固定稅率      C.超額累進(jìn)稅率      D.超率累進(jìn)稅率
答案：A

85．外商投資企業(yè)和外國企業(yè)就其在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所的所得，稅率為（     ）。
A．30％
B．3％
C．33％
D．17％
答案：C

86．目前，外國企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅有關(guān)利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得均按（    ）的稅率納稅。
A.5%          B.10%          C.15%         D.20%
答案：B

87．該公司應(yīng)納稅所得額為（    ）。
A.1400萬元         B.1100萬元         C.600萬元        D.300萬元
答案：D
解析：外商投資企業(yè)和外國企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)收入總額－（成本＋費(fèi)用＋損失）
應(yīng)納稅所得額＝1400萬元－800萬元－300萬元＝300萬元。

88．該公司應(yīng)納所得稅稅額為（    ）。
A.15萬元         B.20萬元       C.30萬元        D.40萬元
答案：C
解析：該公司雖然在中國境內(nèi)設(shè)立了機(jī)構(gòu)，但上述所得與其機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系，所以仍按10％征收企業(yè)所得稅。該公司應(yīng)納所得稅稅額＝300萬元×10％＝30萬元。

（三）
某年度國債收入為1000億元人民幣，占當(dāng)年財(cái)政收入的10%，當(dāng)年財(cái)政赤字500億元人民幣，當(dāng)年國債還本付息額800億元人民幣，累積未清償國債余額2400億元人民幣，當(dāng)年國民收入為50000億元人民幣，國內(nèi)生產(chǎn)總值為80000億元人民幣。請(qǐng)據(jù)此回答以下問題：

89．國債依存度為（   ）。
A.10.53%          B.10%         C.9.52%        D.8%
答案：C
解析：當(dāng)年財(cái)政收入總額＝1000÷10％＝10000億元人民幣
當(dāng)年財(cái)政支出總額＝10000＋500＝10500億元人民幣
國債依存度＝當(dāng)年國債發(fā)行總額÷當(dāng)年財(cái)政支出總額×100％＝1000÷10500×100％＝9.52％

90．國債負(fù)擔(dān)率為（   ）。
A.8%             B.4.8%          C.4%            D.3%
答案：D
解析：國債負(fù)擔(dān)率＝國債余額÷國內(nèi)生產(chǎn)總值×100％＝2400÷80000×100％＝3％。

91．財(cái)政償債率為（   ）。
A.33.33%          B.25%          C.8%           D.7.62%
答案：C
解析：財(cái)政償債率＝當(dāng)年國債還本付息額÷當(dāng)年財(cái)政收入總額×100％＝800÷10000×100%＝8％。

92．國債利率的影響因素有（   ）。
A.發(fā)行額       B.計(jì)息方式         C.發(fā)行價(jià)格        D.金融市場利率
答案：BD
解析：制定國債利率需要考慮的因素，包括金融市場的利率、銀行利率、政府的信用狀況、社會(huì)資金供給量的大小、計(jì)息方式、償還期限等等。

93．如果當(dāng)年國債還本付息額中有3年期，到期一次性還本付息的國債本金300億元，假如票面利率為5%，單利計(jì)息，則其相應(yīng)的還本付息額為（   ）。
A.345億元        B.330億元       C.315億元       D.300億元
答案：A
解析：單利計(jì)息是指國債利息按照本金計(jì)算，到期前應(yīng)付的利息不加入本金再計(jì)利息。本題的還本付息額＝300×（1＋3×5％）＝345億元。

（四）
某公園本月份取得經(jīng)營收入14000元，其中門票收入8000元，附設(shè)卡拉OK歌舞廳取得收入6000元。假定稅率為10%。
94．計(jì)算該公園門票收入應(yīng)納營業(yè)稅額（   ）。
A.560元      B.240元       C.480元        D.800元
答案：B
解析：按照營業(yè)稅政策規(guī)定，納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為的，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算不同稅目的營業(yè)額，按照不同稅率征稅。因此，計(jì)算該公園應(yīng)納營業(yè)稅為：
公園門票收入屬于文化體育業(yè)，適用3％的營業(yè)稅率。所以該公園門票收入應(yīng)納營業(yè)稅額＝8000×3％＝240元。

95．計(jì)算該公園舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅額（   ）。
A.180元         B.300元        C.600元       D.1200元
答案：C
解析：舞廳收入屬于娛樂業(yè)，執(zhí)行5％－20％的幅度比例稅率，題中已經(jīng)假定為10％。所以該公園舞廳收入應(yīng)納營業(yè)稅額＝6000×10％＝600元。

96．計(jì)算該公園應(yīng)納營業(yè)稅額（   ）。
A.420元        B.1160元         C.540元        D.840元
答案：D
解析：應(yīng)納營業(yè)稅總額＝240＋600＝840元。
注意：納稅人不分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目營業(yè)額的，從高適用稅率。在此例中，如果不分別核算營業(yè)額，則應(yīng)納營業(yè)稅額為（8000＋6000）×10％＝1400元。

（五）
某納稅年度某作家的作品由人民出版社發(fā)表，作品出版前該社需預(yù)付稿酬4000元，作品正式出版后付稿酬8000元，由于此作品很暢銷又加印500冊(cè)，付稿酬1000元，均未扣繳稅款。此外該作家某長篇小說還在該年度獲得文學(xué)獎(jiǎng)，獎(jiǎng)金5000元，并且該作家一篇短篇小說在該年度的一次文稿競價(jià)中取得拍賣收入40000元；該作家工資由其所在文聯(lián)支付，每月1200元，由單位代繳稅款，除工資外，其他所得均未繳扣稅款，該作家也未申報(bào)納稅。
請(qǐng)根據(jù)以上所給資料，結(jié)合個(gè)人所得稅條例規(guī)定回答下列問題：
97．下列所得中免稅項(xiàng)目為（   ）。
A.預(yù)付稿酬4000元              B.加印稿酬1000元
C.文學(xué)獎(jiǎng)獎(jiǎng)金5000元      D.文稿拍賣收入40000元
答案：C
解析：見教材第125頁。個(gè)人所得稅法關(guān)于免稅所得規(guī)定，省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級(jí)以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金屬于免稅所得。

98．下列所得中不作為稿酬征稅的項(xiàng)目為（   ）。
A.預(yù)付稿酬4000元            B.正式出版后支付的稿酬8000元
C.加印稿酬1000元            D.拍賣40000元
答案：D

99．稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（   ）元。
A.1456      B.2080        C.2440        D.1708
答案：A
解析：稿酬所得，一次收入超過4000元的，減除費(fèi)用20%后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用稅率20％，并減征30％。所以本題稿酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額＝13000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1456元。

100．文稿競價(jià)收入應(yīng)納稅額為（   ）元。
A.7466       B.6400        C.4480        D.7600
答案：B
解析：文稿競價(jià)收入應(yīng)納稅額＝40000×（1－20％）×20％＝6400元。