二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)，錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
61．在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，必須進(jìn)行財(cái)政資源配置主要的原因是（   ）。
A．市場(chǎng)對(duì)于公共產(chǎn)品的提供是無能為力的
B．社會(huì)運(yùn)行需要有一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃
C．市場(chǎng)效率是低下的
D．市場(chǎng)配置有一定的盲目性
E．政府配置是有效率的
答案：AD

62．封建制國(guó)家財(cái)政的特點(diǎn)主要有（   ）。
A．農(nóng)業(yè)稅成為國(guó)家財(cái)政的主要收入
B．有比較健全的財(cái)政制度
C．收支形式基本上采取實(shí)物形式
D．國(guó)家財(cái)政收支與國(guó)王家族的收支逐步分離
E．發(fā)行國(guó)債成為國(guó)家的經(jīng)常收入
答案：AD

63．按財(cái)政支出在再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出的類別有（     ）。
A.補(bǔ)償性支出       B.積累性支出         C.消費(fèi)性支出
D.生產(chǎn)性支出       E.非生產(chǎn)性支出
答案：ABC

64．我國(guó)財(cái)政支出的組成部分包括（     ）。
A.國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)支出          B.國(guó)有企業(yè)的投資支出
C.全部事業(yè)單位的經(jīng)費(fèi)支出      D.公共預(yù)算支出
E.預(yù)算外資金支出
答案：BC

65．基礎(chǔ)設(shè)施部門具有的特點(diǎn)包括（     ）。
A．投資額大
B．建設(shè)周期長(zhǎng)
C．投資回收快
D．見效快
E．易產(chǎn)生較大的直接經(jīng)濟(jì)效益
答案：AB
解析：基礎(chǔ)設(shè)施部門和基礎(chǔ)工業(yè)部門都具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來發(fā)展是遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要的，所以需要財(cái)政投融資。

66．我國(guó)傳統(tǒng)體制下社會(huì)保障制度的主要特征是（   ）。
A.社會(huì)化程度低，覆蓋面缺損        B.就業(yè)與保障分離
C.社會(huì)保障企業(yè)化                  D.對(duì)傳統(tǒng)體制的嚴(yán)重依附性
E.資金來源的專門性
答案：ACD

67．財(cái)政收入劃分的依據(jù)主要有（   ）。
A.財(cái)政收入的形式               B.征收依據(jù)的權(quán)力      
C.財(cái)政收入的來源              D.財(cái)政收入管理權(quán)限的劃分           
E.中央政府的政策意圖
答案：ABCD

68．下列關(guān)于稅收特征的表述中正確的有（   ）。
A．稅收的無償性是針對(duì)具體納稅人而言的
B．稅收的無償性是針對(duì)全體納稅人而言的
C．稅收不具有直接償還性
D．稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的
E．稅收的固定性是由稅收的強(qiáng)制性決定的
答案：ACD

69．按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為（   ）。
A．一次課征制        B．二次課征制       C．多次課征制
D．重復(fù)課征制        E．銷售課征制
答案：AC

70．下列企業(yè)的營(yíng)業(yè)行為，屬于混合銷售行為的有（   ）。
A．某飯店既開設(shè)餐廳、客房，又開設(shè)商場(chǎng)，為顧客提供多方面服務(wù)
B．某餐廳既經(jīng)營(yíng)餐飲業(yè)又經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)
C．某建筑公司為承建的工程既提供全部建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)
D．某運(yùn)輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物
E．某公司既銷售電腦又提供所售電腦的調(diào)試服務(wù)
答案：DE

71．下列所得中使用超額累進(jìn)稅率的有（   ）。
A．工資、薪金所得
B．個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C．對(duì)其事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得
D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得
E．紅利所得
答案：ABC

72.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的有（?。?BR>A.偶然所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額 　
B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額為應(yīng)納稅所得額
C.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)免征個(gè)人所得稅
D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)免征個(gè)人所得稅
E.發(fā)行的建設(shè)債券利息免征個(gè)人所得稅
答案：AD
解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額；省級(jí)人民政府以上頒發(fā)的技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)才免征個(gè)人所得稅；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅，發(fā)行的建設(shè)債券利息應(yīng)征個(gè)人所得稅。

73．房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（   ）。
A．計(jì)稅余值            B．房產(chǎn)原值         C．房產(chǎn)租金     
D．房產(chǎn)數(shù)量            E．房產(chǎn)現(xiàn)值
答案：AC
解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。

74．公募法發(fā)行國(guó)債的特點(diǎn)有（   ）。
A.發(fā)行條件通過投標(biāo)決定      B.主要適用于中長(zhǎng)期債券
C.拍賣過程由財(cái)政部門或中央銀行組織     D.凡符合條件者必須限認(rèn)購
E.主要對(duì)象是金融機(jī)構(gòu)
答案：AC

75．國(guó)債的認(rèn)購者主要是（   ）。
A.地方政府      B.企業(yè)        C.個(gè)人     D.國(guó)家機(jī)關(guān)      E.事業(yè)單位
答案：BC

76．技術(shù)性審查的具體內(nèi)容包括（   ）。
A．?dāng)?shù)字關(guān)系審查         B．現(xiàn)金流量審查      C．資產(chǎn)負(fù)債審查
D．結(jié)余審查             E．決算完整性和及時(shí)性審查
答案：AE

77．公用支出包括（   ）。
A.公務(wù)費(fèi)    B.設(shè)備購置費(fèi)    C.修繕費(fèi)      D.業(yè)務(wù)費(fèi)     E.其他費(fèi)用
答案：ABCDE

78．事業(yè)單位收入有（   ）。
A.財(cái)政補(bǔ)助收入         B.上級(jí)補(bǔ)助收入        C.事業(yè)收入
D.經(jīng)營(yíng)收入             E.附屬單位上繳收入
答案：ABCDE

79．財(cái)政政策與貨幣政策在消費(fèi)和投資需求的形成方面不同，主要表現(xiàn)在（   ）。
A．二者在國(guó)民收入分配中所起的作用不同
B．二者在對(duì)需求調(diào)節(jié)的方向上作用不同
C．二者在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用不同
D．二者的政策時(shí)滯性不同           E．二者在增加居民收入上的作用不同
答案：ABCD
解析：財(cái)政政策和貨幣政策在消費(fèi)需求和投資需求形成中的作用是不同的，而且這種作用是互相不可替代的。主要不同點(diǎn)是：
（1）兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同；
（2）兩者在國(guó)民收入分配中所起的作用不同
（3）兩者在對(duì)需求調(diào)節(jié)的作用方向不同
（4）兩者在擴(kuò)大和緊縮需求方面的作用不同
（5）兩者的政策時(shí)滯性不同
這也體現(xiàn)了財(cái)政政策和貨幣政策相互配合的必要性。

80．下列屬于“松”的政策措施有（   ）。
A．增加稅收         
B．增加政府支出       
C．降低利率
D．提高法定存款準(zhǔn)備金率      
E．提高再貼現(xiàn)率
答案：BC

三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）
（一）
某人1999年5月取得的收入情況為：取得工資收入1200元；一次性取得勞務(wù)報(bào)酬收入2000元；應(yīng)取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。試分析：
81．該納稅人的各種所得適用的稅率類型有（    ）。
A．超額累進(jìn)稅率
B．超率累進(jìn)稅率
C．比例稅率
D．定額稅率
答案：AC
解析：工資薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、股息所得，都適用比例稅率。具體見教材第124頁。

82．應(yīng)納工資薪金所得稅額為（    ）。
A．20元
B．60元
C．132元
D．660元
答案：A
解析：應(yīng)納工資薪金所得稅額＝（1200－800）×5％＝20元。應(yīng)納稅所得額不超過500元的部分，稅率為5％。

83．勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額為（    ）。
A．400元
B．280元
C．660元
D．240元
答案：D
解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％。
勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)納的所得稅額＝（2000－800）×20％＝240元。

84．股息收入應(yīng)納的所得稅額為（    ）
A．600元
B．420元
C．990元
D．896元
答案：A
解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，不減除費(fèi)用。適用稅率為20％。股息收入應(yīng)納的所得稅額＝3000×20％＝600元。

85．稿酬所得應(yīng)納的所得稅額為（    ）。
A．800元
B．560元
C．1320元
D．896元
答案：D
解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，減除20％的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。適用稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。本題中稿酬所得應(yīng)納的所得稅額＝8000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝896元。

86．該納稅人繳納的個(gè)人所得稅稅款歸屬于（    ）。
A．地方財(cái)政
B．中央財(cái)政
C．中央財(cái)政和地方財(cái)政分成
D．中央財(cái)政和省級(jí)財(cái)政分成
答案：A
解析：按稅收管理權(quán)限分類，可分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。個(gè)人所得稅屬于中央和地方共享稅，即中央財(cái)政和地方財(cái)政共同享有，收入按一定比例分成的稅種，通常把與中央和地方關(guān)系都較大的稅種作為共享稅。

（二）
某運(yùn)輸公司擁有車輛30輛，由于公司缺少駕駛員，其中10輛客車有2輛自購入以一直未曾領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也未曾投入使用；10輛載重量為12噸的機(jī)動(dòng)車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場(chǎng)使用，合同中未注明納稅人；5輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運(yùn)營(yíng)；5輛載重量為20噸的載貨汽車用于對(duì)外運(yùn)輸業(yè)務(wù)，已知該地區(qū)載貨汽車的單位稅額為40元/噸，客車的單位稅額為200元/輛。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：
87．下列關(guān)于車船使用稅的納稅人的表述，正確的有（?。?。 
A.只要擁有車船，就是車船使用稅的納稅人　
B.只要使用車船，就是車船使用稅的納稅人
C.車船租賃的，擁有人與使用人不一致時(shí)，應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅人
D.無租使用的車船，使用人為納稅人
答案：CD
解析：本題考察車船使用稅，但選項(xiàng)的內(nèi)容教材上并沒有詳細(xì)介紹。根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，關(guān)于“納稅義務(wù)人”的解釋，車船使用稅是就使用的車船征稅，不使用的車船不征稅。因此，原則上應(yīng)由車船使用人為納稅義務(wù)人。車船使用稅暫行條例規(guī)定，“凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)擁有并且使用車船的單位和個(gè)人，為車船使用稅的納稅義務(wù)人?！痹谕ǔＧ闆r下，擁有并且使用車船的單位和個(gè)人同屬一人，納稅義務(wù)人既是車船的使用人，又是車船的擁有人。如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。如無租使用的車船，由使用人納稅。

88．該運(yùn)輸公司客車年應(yīng)納稅額為（　）。
A.2000元 　　　　　　　　　　　　　B.400元
C.1600元　　　　　　　　　　　　　　D.320元
答案：C
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，企業(yè)內(nèi)部行駛的車輛，不領(lǐng)取行駛執(zhí)照，也不上公路行駛的，可免征車船使用稅；新購置的車輛如果暫不使用，即尚未享受市政建設(shè)利益，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)登記納稅。所以10輛客車，其中2輛免征車船使用稅，另外的8輛運(yùn)輸公司年應(yīng)納稅額按照應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅車輛數(shù)量×單位稅額=200*8=1600元。

89．該運(yùn)輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額為（?。?BR>A.2600元 　　　　　　　　　　　　　　B.2100元
C.1680元 　　　　　　　　　　　　　　D.1300元
答案：B　
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》中關(guān)于客貨兩用汽車如何征收車船使用稅中規(guī)定，客貨兩用汽車，載人部分按乘人汽車稅額減半征稅，載貨部分按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額征稅。具體辦法由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定?！?輛載重量為8噸的客貨兩用車已投入正常運(yùn)營(yíng)”，客貨兩用汽車應(yīng)納稅額分兩步計(jì)算，乘人部分＝輛數(shù)×（適用乘人汽車稅額×50％）＝5×（200×50％）＝500元，載貨部分＝凈噸位數(shù)×適用單位稅額＝8×5×40＝ 1600，該運(yùn)輸公司客貨兩用車應(yīng)納稅額＝500＋1600＝2100元。

90．該運(yùn)輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額為（?。?BR>A.5600元 　　　　　　　　　　　　　B.2800元
C.20000元　　　　　　　　　　　　　D.4000元
答案：D
解析：載重汽車、機(jī)動(dòng)船和非機(jī)動(dòng)船應(yīng)納稅額＝車船的載重或凈噸位數(shù)量×單位稅額，運(yùn)輸公司載貨汽車應(yīng)納稅額=40*20*5=4000元。

91．該運(yùn)輸公司全年合計(jì)應(yīng)納車船使用稅稅額為（　）。
A.9380萬元 　　　　　　　　　　B.8100元
C.7700元 　　　　　　　　　　　D.10100元
答案：A
解析：根據(jù)《關(guān)于車船使用稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》，如有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，則應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人；租賃雙方未商定的，由使用人納稅。所以該題中，10輛載重量為12噸的機(jī)動(dòng)車掛車中5輛租賃給某農(nóng)場(chǎng)使用，合同中未注明納稅人這種情況，應(yīng)該由某農(nóng)場(chǎng)納稅人，另外5輛由該運(yùn)輸公司負(fù)責(zé)，機(jī)動(dòng)車掛車，按機(jī)動(dòng)載貨汽車稅額的7折計(jì)算征收車船使用稅。機(jī)動(dòng)車掛車應(yīng)納車船使用稅=5*12*40*70%=1680元。所以該運(yùn)輸公司全年合計(jì)應(yīng)納車船使用稅稅額=1680+1600+2100+4000=9380萬元。

（三）
某行政單位2004年人員經(jīng)費(fèi)支出39萬元，公用經(jīng)費(fèi)支出60萬元；上年同期人員經(jīng)費(fèi)支出35萬元 ，公用經(jīng)費(fèi)支出55萬元；本年在職人員數(shù)為20人，離退休人員為10人。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：

92．該單位本年的支出增長(zhǎng)率為（?。?。
A.11.4% 　　　　　　　　　　　　B.10%
C.9.1% 　　　　　　　　　　　　　D.9%
答案：B
解析：行政單位支出按照支出的對(duì)象和用途不同，分為人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。
支出增長(zhǎng)率=本期經(jīng)費(fèi)支出總額／上年同期經(jīng)費(fèi)支出總額－1=（39+60）/（35+55）—1=10%。

93．該單位的人員經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有（?。?。 
A.工資 　　　　　　　　　B.職工福利費(fèi)
C.會(huì)議費(fèi) 　　　　　　　　D.電話費(fèi)
答案：AB
解析：人員經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等。會(huì)議費(fèi)和電話費(fèi)屬于公用經(jīng)費(fèi)支出中的公務(wù)費(fèi)。

94．該單位的公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目中有（?。?BR>A.公務(wù)費(fèi) 　　　　　　　　　　B.業(yè)務(wù)費(fèi)
C.社會(huì)保障費(fèi) 　　　　　　　　D.設(shè)備購置費(fèi)
答案：ABD
解析：公用經(jīng)費(fèi)支出是指行政事業(yè)單位為了完成工作任務(wù)而用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，按照財(cái)政預(yù)算支出科目具體分為公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他支出等。社會(huì)保障費(fèi)屬于人員經(jīng)費(fèi)支出。

95．該單位人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重為（?。?。
A.38.9% 　　　　　　　B.39.39%
C.63.6%　　　　　　　 D.65%
答案：B
解析：人員經(jīng)費(fèi)支出占總支出的比重=本期人員經(jīng)費(fèi)支出額/本期經(jīng)費(fèi)支出總額=39÷（39+60）×100%=39.39%。

96．該單位的人均支出水平為（?。206
A.4.95萬元 　　　　　　　B.4.5萬元
C.3.3萬元　　　　　　　　 D.1.95萬元
答案：A
解析：人均支出水平=本期經(jīng)費(fèi)支出總額/本期在職人員數(shù)=（39+60）÷20=4.95萬元

（四）
某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2003年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
① 銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元；同時(shí)，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬元。
② 銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。
③ 將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬元，成本利潤(rùn)率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。
④ 購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元，貨物驗(yàn)收入庫。

97．該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（   ）萬元。
A.19.3421       B.20.1293           C.21.5115        D.24.3781
答案：B
解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率，簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為 應(yīng)納稅額＝銷售額×征收率。
銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：
120萬元×17%+7.65萬元÷(1+17%)×17%=20.4萬元＋1.1115萬元＝21.5115萬元

98．該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（   ）萬元。
A.2.5355        B.1.8702            C.2.2801         D.2.4508
答案：A.
解析：銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：17．45萬元÷（1＋17％）×17％＝2.5355萬元

99．該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（   ）萬元。
A.2.8079        B.3.4625            C.3.9086         D.3.6499
答案：D
解析：自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：19萬元×（1＋13％）×17％＝3.6499萬元

100．該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（   ）萬元。
A.27.5095       B.22.7095          C.22.8969         D.27.6969         
答案：C
解析：外購貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬元。那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為
21.5115萬元+2.5355萬元+3.6499萬元-4.8萬元=22.8969萬元