一、 單項選擇題：
1．現行企業所得稅規定，年應納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的企業，暫時適用的優惠稅率是（ ）。
A．15% 
B．18% 
C．27% 
D．33% 
答案：B
2．某公司2003年度總收入為3000萬元，成本、費用和稅金支出總額為2400萬元，該公司本年度應納企業稅額是（ ）。
A．990萬元 
B．198萬元 
C．792萬元 
D．1188萬元
答案：B
3．某企業1998年度全年納稅所得額為8萬元，其全年應納所得稅額為（ ）。
A．2.16萬元
B．2.64萬元
C．1.44萬元
D．1.89萬元
答案：A
解析：按照我國稅法規定，年應納稅所得額在10萬元（含10萬元）以下至3萬元的企業，暫按27%的稅率征收所得稅。應納所得稅＝8×27%＝2.16萬元。
4．我國對于外商投資企業和外國企業所得稅的稅率實行（ ）的原則。
A． 稅負適中
B． 稅負適當從輕
C． 超額累進
D． 超額累退
答案：B
解析：我國對于外商投資企業和外國企業所得稅的稅率實行稅負適當從輕的原則，并區別所得的不同，采取了不同的比例稅率。
5．外國企業在我國境內未設機構、場所而取得的來源于中國境內的利息、股息、租金、特許權使用費和其他所得，適用稅率為（ ）。
A．30% B．24% C．10% D．5%
答案：C
6．外商投資企業和外國企業所得稅法規定，全年銷貨凈額在1500萬元以下的，其交際應酬費的列支標準是（ ）。
A．不得超過銷貨凈額的0.3%
B．不得超過銷貨凈額的0.5%
C．不得超過銷貨凈額的1%
D．不得超過銷貨凈額的1.5%
答案：B
二、多項選擇題：
7．在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的項目有（ ）。
A． 成本
B． 費用
C． 資本性支出
D． 稅金
E. 損失
答案：ABDE
解析：這四項屬于準予扣除的項目，有關扣除項目有很多的具體規定，其中，資本性支出就屬于不準予扣除的項目。
8．我國企業所得稅的征收辦法是（ ）。
A．按年計算 
B．按季計算 
C．分月（季）預繳 
D．分旬計算 
E.年終匯算清繳
答案：ACE
9．下列項目中，應計入企業所得稅應納稅額的有（ ）。
A．保險公司給予納稅人的無賠款優待
B．納稅人按照規定提取的壞帳準備金
C．發生自然災害或者意外事故損失有賠償的部分
D．企業的無形資產受讓、開發支出
E.國債利息收入
答案：ACD
10．外商投資企業和外國企業所得稅的征稅對象包括（ ）。
A．在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境內的所得
B．總機構設在中國境內的外商投資企業來源于中國境內、境外的所得
C．在中國境內設立機構、場所的外國企業來源于中國境外中資企業的所得
D．在中國境內設立機構的外國企業來源于中國境內的所得
E.在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源于中國境外的所得
答案：ABD
解析：外商投資企業和外國企業所得稅是對在中國境內設立的外商投資企業的生產、經營所得和其他所得，以及外國企業在中國境內的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。外國企業來源于境外的所得，不是我國稅收管轄的范圍。
——————————————————
（下）
一、 單項選擇題：
1．下列不屬于個人所得稅征收模式的是（ ）。
A． 分項扣除
B． 分項定率
C． 統一征收
D． 分項征收
答案：C
2．一位飯店的服務員，2004年月薪為2000元。按照我國個人所得稅法，其適用稅率為10％，速算扣除數為25元，據此，其應繳納個人所得稅（ ）元。
A．175 
B．135 
C．75 
D．95
答案：D
3．某高校中工作的法國教師（非居民納稅人）2006年1月取得由該高校發放的工資收入8800元人民幣，則其應納個人所得稅額為（ ）。
A．1225元 
B．1065元 
C．905元 
D．475元
答案：D
解析：其應納個人所得稅額＝（8800－1600－3200）×15％－125＝475元。
二、多項選擇題：
4．對所得征收個人所得稅時，以每次全部收入額為應納稅所得額的有（ ）。
A．股息、紅利所得
B．稿酬所得
C．工資、薪金所得
D．偶然所得
E．利息所得
答案：ADE
解析：稿酬所得減征30%,工資薪金所得依據不同的納稅人有兩種不同的扣除標準。
5．下列所得中適用超額累進稅率的有（ ）。
A．工資、薪金所得
B．個體工商業戶的生產經營所得
C．對企事業單位的承包承租經營所得
D．勞務報酬所得
E.財產轉讓所得
答案：ABC
6．目前，我國個人所得稅法規規定，個人工資、薪金所得在計算個人所得稅時，除允許先扣除800元費用外，還允許扣除其他規定的項目有（ ）。
A．基本養老保險費 
B．基本生活費 
C．基本醫療保險費
D．失業保險費 
E.住房公積金
答案：ACDE
7．下列關于個人所得稅的表述，正確的有（ ）。
A．偶然所得以每次收入額為應納稅所得額
B．財產轉讓所得以每次轉讓財產的收入額為應納稅所得額
C．縣級人民政府頒發的技術發明獎免征個人所得稅
D．軍人的轉業費免征個人所得稅
E.企業發行的建設債券利息免征個人所得稅
答案：AD
三、案例分析題：
某人業余作模特，得勞務報酬40000元，其費用減除標準為收入的20％，適用稅率為20％，因其收入超過20000元，故超過部分要加征50％。
8．某人應納稅所得額為（ ）。
A．40000元 
B．32000元 
C．20000元 
D．8000元
答案：B
9．超過部分加征（ ）。
A．12000元 
B．6000元 
C．2400元 
D．1200元
答案：D
10．某人應納稅額為（ ）。
A．7600元 
B．6400元 
C．8800元 
D．12400元
答案：A