一、 單項選擇題：
1．凡在中華人民共和國境內提供下列勞務的，應繳納增值稅的是（   ）。
A．提供運輸服務
B．提供餐飲服務
C．提供加工、修理修配服務
D．提供倉儲服務
答案：C
2．對從事貨物生產或者提供應稅勞務的企業，判定為小規模納稅人的年應征增值稅銷售額應是（   ）。
A．100萬元以下
B．120萬元以下
C．150萬元以下
D．180萬元以下
答案：A
3．下列貨物適用17%稅率的是（   ）。
A．生產銷售啤酒
B．生產銷售居民用煤氣
C．生產銷售石油液化氣
D．生產銷售暖氣
答案：A
解析：我國法律規定增值稅的基本稅率為17％，同時設置了13％的優惠稅率和零稅率。B、C、D三項都是屬于適用低稅率的貨物，只有啤酒屬于適用基本稅率的一般商品。
4．增值稅的起征點適用于（   ）。
A．私營企業
B．個人
C．合伙企業
D．收入低的企業
答案：B
5．某汽車配修廠為小規模納稅人，2005年1月取得汽車修理收入20000元，其應納增值稅為（    ）元。
A.1132.08
B.800
C.1200
D.769.24
答案：A
解析：除小規模商業企業以外，其他小規模企業適用的增值稅征收率為6％。所以該汽車配修廠應納增值稅額＝20000÷（1＋6％）×6％＝1132.08。
二、多項選擇題：
6．劃分一般納稅人和小規模納稅人的標準有（   ）。
A．銷售額達到規定標準
B．有分支機構
C．會計核算健全
D．有上級主管部門
E．從事異地經營
答案：AC
7．將購買的貨物用于下列項目，應視同銷售，征收增值稅的是（   ）。
A．作為投資，提供給其他單位
B．分配給股東或投資者
C．用于集體福利或個人消費
D．無償贈送他人
E．提供給個體經營者
答案：ABDE
三、案例分析題：
某企業為增值稅一般納稅人，3月份銷售產品取得不含稅收入12萬元，當月又以自制產品5萬元，用于獎勵職工，又以自制成品10萬元投資某聯營企業，3月份該企業購進原材料10萬元，取得增值稅發票注明稅款1.7萬元，購進原材料支付運費1萬元，試計算該企業應納的增值稅。
8．該企業3月份銷項稅額為（   ）。
A．4.59萬元
B．2.04萬元
C．3.74萬元
D．3萬元
答案：A
解析：銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和稅法規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額。銷項稅額＝銷售額×稅率＝（12＋5＋10）×17%＝4.59萬元。
9．該企業3月份進項稅額（   ）。
A．1.7萬元
B．1.77萬元
C．1.8萬元
D．2.7萬元
答案：B
解析：進項稅額為購進貨物或接受應稅勞務所支付或負擔的增值稅稅額，一般以當期購貨發票中注明的允許扣除的增值稅稅款為準。運費的扣除率為7%,所以支付運費的進項稅額＝1×7%＝0.07。總的進項稅額為1.77萬元。
10．該企業應納稅額（   ）。
A．2.87萬元
B．0.63萬元
C．2.82萬元
D．2萬元
答案：C
解析：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額＝4.59-1.77＝2.82萬元。
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（中）（第13小講）
一、單項選擇題
1．下列應稅消費品以銷售數量和單位稅額來計算納稅的是（    ）。
A.小汽車
B.汽油
C.化妝品
D.護膚品
答案：B
解析：以銷售數量和單位稅額來計算納稅的，一般是用量大、計量單位規范、同類產品價格差異不大的產品。
2．進口應稅消費品，按照組成計稅價格及規定的稅率，計算應納消費稅稅額，其組成計稅價格的公式是（?。?。
A.組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅
B.組成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅+增值稅
C.組成計稅價格＝（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）
D.組成計稅價格＝（關稅完稅+價格關稅）/（1+消費稅稅率）
答案：C
解析：考生應該牢記這個公式。
3．某外資企業進口一批汽車輪胎，海關核定關稅完稅價格為600萬元，已知關稅稅率為60％，消費稅稅率為10％，則該企業應納消費稅為（    ）萬元。
A.1066.67
B.96
C.106．67
 D.60
答案：C
解析：汽車輪胎實行從價定率征收消費稅，組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1－消費稅稅率）＝（600＋600×60％）/（1－10％）＝1066.67萬元；應納消費稅稅額＝組成計稅價格×消費稅稅率＝1066.67×10％＝106.67。
4．《消費稅暫行條例》規定，納稅人自產自用應稅消費品，沒有同類產品價格的，按組成計稅價格計稅，組成計稅價格的公式為：（   ）。
A．（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）
B．（成本+利潤）/（1+消費稅稅率）
C．成本+利潤
D．成本+加工費+利潤
答案：A