第六章 所得稅制度

　　一、單項選擇題

　　1、某居民企業，2010年計入成本、費用的實發工資總額為300萬元，撥繳職工工會經費5萬元，支出職工福利費45萬元、職工教育經費15萬元，該企業2010年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。

　　A.310

　　B.349.84

　　C.394.84

　　D.354.5

　　2、某企業2010年3月1日向其控股公司借入經營性資金400萬元，借款期1年，當年支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調整事項，該企業在計算2010年應納稅所得額時，應調整的利息費用為( )萬元。

　　A.30

　　B.28

　　C.20

　　D.8

　　3、某機械制造企業2010年產品銷售收入4000萬元，銷售材料收入200萬元，處置舊廠房取得收入50萬元，轉讓某項專利技術所有權取得收入300萬元。業務招待費支出50萬元，所得稅前準予扣除的業務招待費為()萬元。

　　A.21

　　B.21.25

　　C.30

　　D.50

　　4、下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予按規定扣除的是()。

　　A.企業之間支付的管理費用

　　B.企業之間支付的利息費用

　　C.企業之間支付的股息紅利

　　D.企業內機構之間支付的租金

　　5、企業購置并使實際使用于符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的( )可以從企業當年的應納稅額中抵免。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.70%

　　D.90%

　　6、依據企業所得稅法的規定，下列各項中按負擔所得的所在地確定所得來源地的是( )

　　A.銷售貨物所得

　　B.權益性投資所得

　　C.動產轉讓所得

　　D.特許權使用費所得

　　7、下列關于收入確認時間的說法中，正確的是( )。

　　A.接受非貨幣形式捐贈，在計算繳納企業所得稅時應分期確認收入

　　B.采取產品分成方式取得收入的，按照企業分得產品的日期確認收入的實現

　　C.股息等權益性投資收益以投資方收到所得的日期確認收入的實現

　　D.特許權使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現

　　8、對企事業單位的承包經營、承租經營的應納稅所得額是以每一納稅年度的收入總額，減除必要費用后的余額，該必要費用是()。

　　A.1000元/月

　　B.1500元/月

　　C.2000元/月

　　D.4800元/月

　　9、劉某2010年取得特許權使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權使用費所得應納的個人所得稅稅額為( )。

　　A.1040元

　　B.920.40元

　　C.912.40元

　　D.914.40元

　　10、某教授2010年8月因其編著的小說出版，獲得稿酬8500元，2010年9月又在另外一個出版社出版取得稿酬4000元，該教授共應納個人所得稅()元。

　　A.952

　　B.1288

　　C.1400

　　D.1358

　　11、某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中先后拿出6000元、5000元，通過國家機關分別捐給了農村義務教育和貧困山區，該項翻譯收入應納個人所得稅( )。

　　A.700元

　　B.1040元

　　C.1280元

　　D.1428元

　　12、下列所得中，免征個人所得稅的是()。

　　A.加班工資

　　B.年終獎

　　C.殘疾人員所得

　　D.離休工資

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