三、稅負轉嫁

　　（一）稅負轉嫁的方式（掌握）

　　稅負轉嫁是指納稅人在繳納稅款后，通過各種途徑將稅收負擔全部或部分轉移給他人的過程。稅負轉嫁的終結果形成稅負歸宿。稅負轉嫁的方式主要有前轉、后轉、混轉、消轉、旁轉和稅收資本化六種。

　　例題：

　　1（　）是稅收轉嫁典型和普遍的形式。

　　A前轉

　　B后轉

　　C消轉

　　D混轉

　　[678120201]

　　『正確案』A

　　2（2008年）甲公司銷售應稅產品交納的消費稅，通過提高該產品價格將稅負全部轉移給購買該產品的乙公司。這種稅負轉嫁方式屬于（　）。

　　A后轉

　　B前轉

　　C消轉

　　D旁轉

　　[678120202]

　　『正確案』B

　　3（2009年）企業通過改善經營管理、提高勞動生產率等措施來降低成本、增加利潤，從而抵消稅負。這種稅負轉嫁方式是（　）。

　　A稅收資本化

　　B混轉

　　C旁轉

　　D消轉

　　[678120203]

　　『正確案』D

　　4稅收資本化是現在承擔未來的稅收，典型的就是對（　）的課稅。

　　A房產交易

　　B土地交易

　　C證券交易

　　D奢侈品交易

　　[678120204]

　　『正確案』B

　　（二）影響稅負轉嫁的因素

　　例題：

　　1（　）是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素。

　　A課稅商品的性質

　　B課稅與經濟交易的關系

　　C課稅范圍的大小

　　D商品的供給與需求彈性

　　[678120205]

　　『正確案』D

　　2（2007年）下列各類商品中，稅負不容易轉嫁的有（　）。

　　A需求彈性較大、供給彈性較小的應稅商品

　　B非生活必需品

　　C生活必需品

　　D征收消費稅的商品

　　E課稅范圍狹窄的商品

　　[678120206]

　　『正確案』ABE

　　四、國債

　　（一）國債的基本含義

　　國債即國家債務，通常是指一國中央政府作為主體，依據有借有還的信用原則取得的資金來源，是一種有償形式的、非經常性的財政收入。

　　國債具有自愿性、有償性和靈活性的特征。

　　（二）國債的種類（了解）

　　例題：國庫券是典型的（　）形式。

　　A短期國債

　　B中期國債

　　C長期國債

　　D實物國債

　　[678120207]

　　『正確案』A

　　（三）國債的功能（掌握）

　　1彌補財政赤字——國債的基本功能

　　彌補財政赤字的方式通常有三種：向中央銀行借款；增加稅收；發行國債。比較而言，以發行國債方式彌補財政赤字對經濟可能產生的副作用比較小。通過發行國債彌補赤字，一般不會導致通貨膨脹。

　　2籌集建設資金

　　3調節貨幣供應量和利率

　　國債是一種收入穩定、無風險或風險較低的投資工具，因此有“金邊債券”之稱。

　　不少國家中央銀行通過在證券市場上買賣國債調節貨幣供應量和調節利率。

　　4調控宏觀經濟

　　例題：

　　1我國國債的功能是（　）。

　　A籌集建設資金

　　B調節收入分配

　　C調節國際收支

　　D彌補財政赤字

　　E調控宏觀經濟

　　[678120208]

　　『正確案』ADE

　　2（2006年）國債作為特殊的財政范疇，其基本功能是（　）。

　　A發展對外貿易

　　B彌補財政赤字

　　C籌集消費資金

　　D推進技術進步

　　[678120209]

　　『正確案』B

　　3財政赤字可以通過（　）等方式彌補。

　　A向中央銀行借款

　　B增稅

　　C發行國債

　　D收費

　　E調整利率

　　[678120210]

　　『正確案』ABC

　　4（2009年）對經濟產生不良影響較小的財政赤字彌補方式是（　）。

　　A向中央銀行借款

　　B增加稅收

　　C發行國債

　　D增加收費

　　[678120211]

　　『正確案』C