二、風險管理

　　(一)銀行風險及成因(掌握)

　　1、銀行風險產生的根源：高風險行業、經營貨幣這種特殊商品、在社會經濟活動中處于中介地位、影響金融市場供求關系變化也影響銀行的資金安全。

　　2、商行風險產生的主觀原因包括決策環節、管理環節、風險控制環節

　　3、商行風險產生的客觀原因

　　(二)商行的主要風險(掌握)

　　1、按風險產生環境：靜態風險和報考風險

　　2、按風險產生原因：信用風險、流動性風險、利率風險、匯率風險、投資風險、國家風險、經營風險、財務風險。

　　3、巴塞爾協議分：市場風險、信用風險、操作風險

　　(三)我國商業銀行的風險管理

　　1、風險管理含義(不作要求)

　　2、風險管理的方法(掌握)

　　(1)風險的識別和認定

　　資產風險基本權數是識別和認定銀行各類資產風險含量的基本標準，是衡量銀行經營風險的主要依據

　　根據不同授信對象和資產類型，將風險資產權數分為0、10%、20%、50%、100%五檔。

　　(2)風險控制

　　A、貸款資產風險控制措施：降低信用貸款比重;提高擔保抵押貸款的比重;嚴格貸款審批制度，控制信貸風險;全面推行貸款五級分類管理(正常、關注、次級、可疑、損失)

　　B、非貸款資產風險控制

　　(3)不良資產經營管理與處置

　　不良資產分類：信貸類不良資產和非信貸類不良資產

　　2004年以前包括逾期、呆滯、呆賬貸款

　　2004年以后包括次級、可疑和損失類

　　[2005單選] 根據國際通行的貸款五級分類，屬于不良貸款的是(C)。

　　A.次級、關注、損失貸款

　　B.關注、損失貸款

　　C.次級、可疑、損失貸款

　　D.關注、可疑貸款

　　(五)《新巴塞爾協議》與風險管理

　　1、《新巴塞爾協議》的產生與主要內容

　　(1)《新巴塞爾協議》的產生

　　1998年開始醞釀，2004年正式出臺

　　我國銀監會計劃我國大型商行在2010年左右實施《新巴塞爾協議》

　　(2)《新巴塞爾協議》主要內容(掌握)

　　資本要求(不低于8%);加大對銀行監管的力度;對銀行實施更嚴格的市場約束

　　2、 《新巴塞爾協議》與銀行業全面風險管理

　　加強銀行全面風險管理是實施新巴塞爾協議的關鍵。

　　3、 《新巴塞爾協議》對我國的啟示(掌握)

　　銀監會要求2007年1月1日國內商業銀行的資本充足率達8%標準

　　新巴塞爾協議在資本金要求中，提出內部評級法，銀監會積極鼓勵國內大型銀行加快內部評級體系建設。

　　三、財務管理

　　(一)財務管理概述(掌握概念)

　　財務管理是利用價值形式對銀行經營活動和資金運動進行的綜合管理。

　　1、財務管理的核心——基于價值的管理(掌握價值管理的內容)

　　價值管理的價值指股東價值

　　2、財務管理的目標(了解)

　　銀行財務管理的目標銀行價值化

　　3、財務管理的功能(掌握標題)

　　商業銀行管理分為三個層次

　　(1)會計職能：監督控制、反映信息、規范反映信息

　　(2)財務：計劃制定、決策選擇和資源分配

　　(3)公司財務：通過業務經營和股權交易實現銀行價值化

　　4、財務管理的原則(掌握)

　　科學、統一、審慎、規范的管理原則

　　(二)財務管理的內容

　　財務管理包括資本管理、成本管理、利潤管理、財產管理、財務報告等方面。

　　1、資本金管理

　　(1)資本金(大綱不作要求)

　　是為保證商業銀行業務經營順利開展所必須投入的貨幣資金以及經營過程中的一部分利潤積累，是商業銀行賴以生存和發展的基礎。

　　(2)資本金構成(掌握)

　　A、核心資本包括普通股及溢價、未分配利潤、非累計性優先股、附屬機構的少數股東權益及少數經選擇可確認的無形資產。不低于加權風險總資產的4%

　　B、附屬資本包括損失準備、次級債務資本工具、法定可轉換債券、中期優先股、未分配股利的累積優先股、股本債券，不低于加權風險總資產的8%，不高于核心資本的100%。

　　C、我國人行規定的口徑

　　核心資本即所有者權益，包括實收資本、資本公積金、盈余公積金、和未分配利潤;

　　附屬資本包括各項損失準備、長期次級債券等

　　(3)資本管理的內容(掌握)

　　資本管理的目標：在滿足監管要求的基礎上，通過優化資本配置效率，實現股東價值化。——記住考過

　　資本管理的具體目標：①優化資本結構;②增強資本融資能力;③優化資本配置，提高資本利用效率。

　　資本管理的內容：資本充足率管理，股利政策管理，融資政策管理，經濟資本管理，賬面資本、監管資本及經濟資本協調配置管理，營運資金管理、并購與股權投資管理等。

　　[2006多選] 我國商業銀行資本金來自( CDE )。

　　A.中長期存款

　　B.企業債券

　　C.自身的積累

　　D.未分配盈余

　　E.股本金

　　[2005、2007單選]商業銀行財務管理的核心內容是(C)

　　A.財產管理

　　B.資本金管理

　　C.成本管理

　　D.利潤管理

　　2、成本管理

　　商行成本是商行在從事業務經營活動中所發生的各項支出。

　　商業銀行全部成本涵蓋的內容包括：資金成本、風險成本、資本成本

　　(1)成本的構成(掌握)：利息支出、經營管理費用、稅費支出、補償性支出、營業外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本原則、全面成本管理原則、成本責任制原則、成本管理科學化原則

　　3、利潤管理

　　商行利潤是在一定時期業務經營中所取得的終財務成果。

　　(1)利潤總額的構成(掌握)

　　A、營業利潤=營業收入-營業成本-營業稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營業外收支凈額=營業外收入-營業外支出

　　(2)利潤分配(掌握利潤分配順序)

　　，依法納稅

　　第二，抵補已交納的在成本和營業外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出

　　第三，彌補以前年度虧損

　　第四，提取法定盈余公積10%，不超過注冊資本的25%

　　第五，提取公益金。

　　第六，向投資者分配利潤

　　(3)提高利潤的途徑(掌握標題)

　　A、擴大資產規模

　　B、降低成本

　　C、加強經營管理

　　D、靈活調度資金

　　E、提高資產質量，減少資產風險損失