2、成本管理

　　商行成本是商行在從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

　　商業(yè)銀行全部成本涵蓋的內(nèi)容包括：資金成本、風(fēng)險(xiǎn)成本、資本成本

　　(1)成本的構(gòu)成(掌握)：利息支出、經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、稅費(fèi)支出、補(bǔ)償性支出、營(yíng)業(yè)外支出、其他支出

　　(2)成本管理的原則(掌握)：成本原則、全面成本管理原則、成本責(zé)任制原則、成本管理科學(xué)化原則

　　3、利潤(rùn)管理

　　商行利潤(rùn)是在一定時(shí)期業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中所取得的終財(cái)務(wù)成果。

　　(1)利潤(rùn)總額的構(gòu)成(掌握)

　　A、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅等

　　B、投資收益=投資收入-投資支出

　　C、營(yíng)業(yè)外收支凈額=營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出

　　(2)利潤(rùn)分配(掌握利潤(rùn)分配順序)

　　，依法納稅

　　第二，抵補(bǔ)已交納的在成本和營(yíng)業(yè)外收支中不可列支的懲罰性或贊助支出

　　第三，彌補(bǔ)以前年度虧損

　　第四，提取法定盈余公積10%，不超過(guò)注冊(cè)資本的25%

　　第五，提取公益金。

　　第六，向投資者分配利潤(rùn)

　　(3)提高利潤(rùn)的途徑(掌握標(biāo)題)

　　A、擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模

　　B、降低成本

　　C、加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理

　　D、靈活調(diào)度資金

　　E、提高資產(chǎn)質(zhì)量，減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)損失

　　4、財(cái)產(chǎn)管理

　　對(duì)固定資產(chǎn)和低值易耗品管理

　　5、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　(1)會(huì)計(jì)報(bào)表(掌握三大會(huì)計(jì)報(bào)表的基本內(nèi)容及功能)

　　資產(chǎn)負(fù)債表：綜合反映商業(yè)銀行某一特定時(shí)點(diǎn)全部資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　損益表：綜合反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表。

　　財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表：反映商業(yè)銀行在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的報(bào)考報(bào)表。

　　(2)財(cái)務(wù)分析(掌握資金分析和財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容)

　　財(cái)務(wù)分析分為資金分析、財(cái)務(wù)分析兩大部分，兩部分均應(yīng)并重。

　　資金分析著重對(duì)資產(chǎn)負(fù)債比例管理的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，了解資產(chǎn)、負(fù)債的結(jié)構(gòu)變化。

　　財(cái)務(wù)分析主要是對(duì)經(jīng)營(yíng)收支和利潤(rùn)及其分配做出分析，其中包括利息收支分析。

　　[2006單選] 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告中的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表是反映商業(yè)銀行( B )。

　　A.某一特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的靜態(tài)報(bào)表

　　B.在一定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化的報(bào)考報(bào)表

　　C.某一特定時(shí)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況的財(cái)務(wù)報(bào)表

　　D.在一定時(shí)期內(nèi)利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和虧損發(fā)生的實(shí)際情況的報(bào)表

　　[2008多選] 商業(yè)銀行利潤(rùn)總額的構(gòu)成包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)和(CE)。

　　A.固定資產(chǎn)盤(pán)盈

　　B.證券交易差錯(cuò)收入

　　C.投資收益

　　D.出納長(zhǎng)款收入

　　E.營(yíng)業(yè)外收支凈額

　　[2008多選] 商業(yè)銀行在成本管理中要遵守的基本原則包括成本化原則、全面成本管理原則、(AE)。

　　A.成本管理的科學(xué)化原則

　　B.成本結(jié)構(gòu)合理化原則

　　C.成本價(jià)值化原則

　　D.成本補(bǔ)償原則

　　E.成本責(zé)任制原則