二、金融風(fēng)險(xiǎn)的管理
　　(一)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理
　　1.內(nèi)部控制及其要素
　　(1)內(nèi)部控制的含義
　　COSO于1992年發(fā)布了著名的《內(nèi)部控制—整合框架》，并于1994年作出局部修訂，成為有關(guān)內(nèi)部控制的權(quán)威文件。該文件將內(nèi)部控制定義為： 內(nèi)部控制是由一個(gè)企業(yè)董事會(huì)、管理人員和其它職員實(shí)施的一個(gè)過程。其目的是為提高經(jīng)營活動(dòng)的效果和效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、促使與可適用的法律相符合提供一種合理的保證。
　　中國銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》中，將內(nèi)部控制定義為：商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)，通過制定并實(shí)施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對 風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效識(shí)別、評估、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的報(bào)考過程和機(jī)制。
　　(2)內(nèi)部控制的要素
　　COSO在其《內(nèi)部控制—整合框架》中正式提出內(nèi)部控制由五項(xiàng)要素構(gòu)成： ①控制環(huán)境。②風(fēng)險(xiǎn)評估。③控制活動(dòng)。④信息與溝通。⑤監(jiān)督。
　　中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)在《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價(jià)試行辦法》中，認(rèn)為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的五要素是：①內(nèi)部控制環(huán)境。②風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評估。③內(nèi)部控制措施。④監(jiān)督評價(jià)與糾正。⑤信息交流與反饋。
　　2.全面風(fēng)險(xiǎn)管理及其架構(gòu)
　　(1)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
　　COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》文件中認(rèn)為：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè) 過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理層和其它人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，用于識(shí)別那些可能影響主體的潛在事件，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
　　(2)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的架構(gòu)
　　COSO在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》文件中認(rèn)為： 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是三個(gè)維度的立體系統(tǒng)。這三個(gè)維度是：①企業(yè)目標(biāo)，包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、報(bào)告目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)四個(gè)目標(biāo)。②風(fēng)險(xiǎn)管理的要素，包括內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事件識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)對策、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等八個(gè)要素。③企業(yè)層級，包括整個(gè)企業(yè)、各職能部門、各條業(yè)務(wù)線及下屬子公司。
　　(二)金融風(fēng)險(xiǎn)管理的流程(6個(gè)步驟)
　　1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別
　　方法主要是：“篩選—監(jiān)測—診斷法”
　　風(fēng)險(xiǎn)樹搜尋法
　　例如(風(fēng)險(xiǎn)樹搜尋法)：
　　 

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評估
　　風(fēng)險(xiǎn)評估的內(nèi)容包括 估計(jì)經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生的頻率和測算經(jīng)濟(jì)損失的嚴(yán)重程度。
　　信用風(fēng)險(xiǎn)的評估方法主要有Zeta法、Creditmetrics模型和KMV模型。
　　市場風(fēng)險(xiǎn)的評估方法主要有風(fēng)險(xiǎn)累積與聚集法、概率法、靈敏度法、波動(dòng)性法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法(VaR法)、極限測試法和情景分析法。
　　操作風(fēng)險(xiǎn)的評估方法主要有基本指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)化法、內(nèi)部測量法和損失分布法。
　　3.風(fēng)險(xiǎn)分類
　　風(fēng)險(xiǎn)分類就是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評估的結(jié)果，按照所面臨的每種風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的頻率和嚴(yán)重性，將其分別歸入不同的“風(fēng)險(xiǎn)級別”。
　　風(fēng)險(xiǎn)分類可以采用 圖像法，如圖10-1所示：
　　 
　　4.風(fēng)險(xiǎn)控制
　　風(fēng)險(xiǎn)控制就是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類的結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)策略和對收益與成本的權(quán)衡，針對確需管理的風(fēng)險(xiǎn)，在諸多的風(fēng)險(xiǎn)管理的政策措施中作出選擇，并具體實(shí)施與之相應(yīng)的管理方法。
　　5.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控
　　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是按照風(fēng)險(xiǎn)政策和程序，對 風(fēng)險(xiǎn)控制的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)督和控制。
　　6.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告
　　風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告就是定期通過 管理信息系統(tǒng)，將風(fēng)險(xiǎn)及其管理情況報(bào)告給董事會(huì)、股東和監(jiān)管當(dāng)局。

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