考點五 資本管理
(一)銀行資本的含義與類型
從保護存款人的利益和提高銀行體系安全性的角度看，商業銀行資本的核心功能是吸收損失。

1．賬面資本
(1)賬面資本是指商業銀行持股人的性資本投入，即出資人在商業銀行資產中享有的經濟利益，代表了商業銀行的全部凈價值。
(2)按照2007年1月實施的《中國新會計準則》規定，商業銀行的資本包括股本、資本公積和留存收益三部分。
(3)賬面資本反映銀行實際擁有的資本水平，是銀行資本金的靜態反映，而不是應該擁有的資本水平。
【例13·單選題】賬面資本代表了商業銀行的（　　）。
A．名義價值
B．總價值
C．全部凈價值
D．實際價值
【答案】C
【解析】本題考查賬面資本的概念。賬面資本是指商業銀行持股人的性資本投入，即出資人在商業銀行資產中享有的經濟利益，代表了商業銀行的全部凈價值。
2．監管資本
監管資本是指商業銀行持有的、符合監管要求的資本。
3．經濟資本
(1)經濟資本是指商業銀行在一定的置信水平下，為了應對未來一定期限內的非預期損失而應該持有的資本金。
(2)經濟資本是一種“虛擬”資本，它并不存在于資產負債表的某一個或幾個科目中。
(二)“巴塞爾資本協議”的演進與資本管理要求

1．“巴塞爾協議”及其資本管理要求
1988年，巴塞爾委員會通過了“巴塞爾協議”。在該協議中，銀行資本分為核心資本和附屬資本。
核心資本主要包括性的股東權益和公開儲備；附屬資本是指銀行的長期次級債務等債務性資本，其規模不得超過核心資本的100％。協議規定，銀行的核心資本充足率和總資本充足率分別不能低于4％和8％。
2．“巴塞爾新資本協議”及其資本管理要求
2004年，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾新資本協議”，又稱“巴塞爾協議Ⅱ”。與“巴塞爾協議”相比，“巴塞爾新資本協議”在統一銀行業的資本及其計量標準方面做出了改進，全面覆蓋對信用風險、市場風險和操作風險的資本要求，并提出了有效資本監管的“三個支柱”，即：資本充足率要求、監管當局的監督檢查、市場紀律。
“三大支柱”——資本充足率要求、監管當局的監督檢查、市場紀律。
【例14·單選題】“巴塞爾新資本協議”的三大支柱不包括（　　）。
A．資本充足率要求
B．監管當局的監督檢查
C．市場紀律
D．信用風險管理
【答案】D
【解析】本題考查“巴塞爾新資本協議”的三大支柱。“巴塞爾新資本協議”的三大支柱——資本充足率要求、監管當局的監督檢查、市場紀律。
3．“巴塞爾協議Ⅲ”及其資本管理要求
2010年底，巴塞爾委員會推出了“巴塞爾協議Ⅲ”，進一步強化銀行資本充足率監管要求、加大了風險覆蓋范圍、引入杠桿率要求、建立了流動性標準。
(三)我國的監管資本要求與管理
1．我國實施“巴塞爾協議Ⅲ”新監管標準的安排
2011年，《中國銀行業實施新監管標準指導意見》，明確了資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備監管標準，以及各機構差異化的過渡期安排。
2012年，《商業銀行資本管理辦法(試行)》，建立了與“巴塞爾協議Ⅲ”接軌，且符合我國銀行業實際的資本監管制度。2013年起開始實施，并于2018年底前達到資本充足率要求。
2．我國的監管資本與資本充足率要求
(1)監管資本的構成
監管資本的構成

構成	含義	內容
核心一級資本	在銀行持續經營條件下，用來吸收損失 的資本工具	實收資本／普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、 一般風險準備、未分配利潤、少數股東資本可計入部分
其他一級資本	非累積性的、性的、不帶有利率跳 升及其他贖回條款，本金和收益都應在 銀行持續經營條件下參與吸收損失的資 本工具	其他一級資本工具及其溢價(如優先股及其溢價)、少 數股東資本可計入部分
二級資本	在破產清算條件下可以用于吸收損失的 資本工具	二級資本工具及其溢價、超額貸款損失準備可計人部 分、少數股東資本可計入部分

【例15·單選題】根據我國監管資本的要求，盈余公積屬于（　　）。
A．核心一級資本
B．其他一級資本
C．二級資本
D．附屬資本
【答案】A
【解析】本題考查核心一級資本的構成。核心一級資本包括實收資本／普通股、資本公積可計入部分、盈余公積、一般風險準備、未分配利潤、少數股東資本可計入部分。
(2)資本充足率的計算及監管要求
①資本充足率的計算公式

其中，風險加權資產包括：信用風險加權資產、市場風險加權資產、操作風險加權資產。
②商業銀行資本充足率監管的四個層次
商業銀行資本充足率監管的四個層次

層次	資本要求	核心一級資本充足率5％ 一級資本充足率6％ 資本充足率8％
第二層次	儲備資本要求 逆周期資本要求	2．5％ 0～2．5％
第三層次	系統重要性銀行附加資本要求	1％
第四層次	第二支柱資本要求	根據單家銀行風險狀況確定

【例16·單選題】根據《資本辦法》，商業銀行資本充足率監管要求分為四個層次，其中核心一級資本充足率的要求為（　　）。
A．4％
B．5％
C．6％
D．8％
【答案】B
【解析】本題考查商業銀行資本充足率的監管要求。根據《資本辦法》，商業銀行資本充足率監管要求分為四個層次，層次為資本要求，其中核心一級資本充足率的要求為5％。
(四)經濟資本管理
經濟資本是銀行為了承擔風險而真正需要的資本。其主要的功能是防范風險和創造價值。
經濟資本管理的內容：
(1)計量(信用風險、市場風險、操作風險)；
(2)分配(分支機構、業務部門、產品)；
(3)評價(以風險調整后資本回報率為核心的指標體系)。

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