一、籌集資金管理

　　(一)資金籌集的含義

　　1.資本金

　　(1)概念：是指企業在工商行政管理部門登記并經工商行政管理部門核準的注冊資金，是投資者用現金、實物、無形資產等形式向企業投入的資金。企業設立時必須有法定資本金。

　　(2)資本金按投資主體構成不同，可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金

　　(3)企業籌集到資本金后，在企業生產經營期間，投資者除依法轉讓外，一般不得抽回投資

　　2.負債

　　(1)流動(短期)負債：指1年內或超過1年的一個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付及預收貸款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付利潤和其他應付款、應付短期債券、預提費用等

　　(2)長期負債：指償還期在1年以上或超過1年的一個營業周期以上的債務，包括長期債券、應付引進設備款、融資租入固定資產應付款等

　　(二)籌資渠道

　　1.含義：企業取得資金的來源，受制于國家經濟體制和國家對資金的管理政策，也與企業的組織形式和企業的所有制形式有關

　　2.內容：7個主要渠道

　　(1)國家財政資金：運輸業作為基礎產業，國家財政資金是企業籌資的重要渠道

　　(2)銀行信貸資金：商業銀行和政策性銀行提供的貸款

　　(3)非銀行金融機構資金：包括信托投資公司、租賃公司、保險公司、證券公司、企業集團的財務公司等資金

　　(4)企業自留資金(企業內部積累)：主要指企業利用留用利潤轉化為經營資本，主要包括提取公積金和未分配利潤

　　(5)居民閑置資金

　　(6)其他法人單位投入的資金

　　(7)境外資金：包括外國政府貸款、國際金融組織貸款和境外民間資金

　　(三)籌資方式：企業取得資金的手段

　　1.吸引直接投資

　　(1)吸收國家投資

　　(2)吸收法人投資

　　(3)吸收個人投資

　　(4)吸收境外投資

　　2.發行股票：股份公司籌措自有資金的基本方式

　　3.銀行借款

　　(1)短期借款：取得方便、使用靈活，但成本較高

　　(2)長期借款：融資速度快、借款彈性大、借款成本較低，但限制條款多

　　4.發行公司債券

　　5.租賃籌資

　　(1)經營租賃：指租賃公司購入企業臨時需要的設備，提供給多個承租人使用的租賃方式

　　(2)融資租賃：指企業在需要籌款添置機械設備時，租賃公司不向其直接貸款，而將代其購入的機械設備租賃給企業

　　6.商業信用

　　7.票據貼現

　　二、資產管理

　　(一)資產的概念、特點及分類

　　1.概念：指過去的交易、事項形成并由企業擁有或控制的資源，該資源預期會給企業帶來經濟利益

　　2.主要特點

　　(1)能夠直接或間接給企業帶來經濟利益

　　(2)為企業所擁有的或控制的資源

　　(3)由企業過去的交易、事項中形成的

　　3.分類：按其流動性分為流動資產、長期資產、固定資產、無形資產和其他資產

　　(二)流動資產管理

　　1.流動資產的概念

　　主要包括：貨幣資金、應收款項、存貨、短期有價證券

　　2.貨幣資金管理

　　(1)貨幣資金的含義：指企業在再生產過程中由于種種原因持有的、停留在貨幣形態的資金，包括現金和銀行存款

　　(2)貨幣資金管理的目標：確定合理的貨幣資金持有量

　　(3)確定合理貨幣資金持有量的方法：利用存貨經濟批量的基本原理

　　3.應收賬款管理

　　(1)應收賬款的含義：指企業在日常生產經營過程中發生的應該收取而尚未收取的各種款項，包括應收賬款、應收票據、其他應收款等

　　(2)主要內容：

　?、僮龊脩召~款計劃：核定應收賬款成本(資金占有成本、管理成本、壞賬成本);利用賬齡分析表，掌握應收賬款的信息

　　②選擇合理的信用政策

　?、蹜召~款的日常管理

　　4.存貨管理

　　①定額管理

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　　5.待攤費用管理

　　(三)固定資產管理

　　1.固定資產的概念

　　2.固定資產取得時的入賬價值

　　3.固定資產折舊

　　(1)計提折舊范圍

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　　②在用的機器設備、儀器儀表、運輸工具、工具器具

　　③季節性停用、大修理停用的固定資產

　?、苋谫Y租入和以經營租賃方式租出的固定資產

　　(2)不計提折舊的范圍

　　①房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定資產

　　②以經營租賃方式租入的固定資產

　?、垡烟嶙阏叟f仍繼續使用的固定資產

　?、馨匆幎▎为毠纼r作為固定資產入賬的土地

　　4.固定資產大小修理

　　(1)大修理費用采用預提或待攤的方式核算

　　(2)日常修理費用直接計入當期成本、費用

　　5.固定資產的出售、報廢和毀損

　　由于上述原因發生的固定資產清理凈損益計入當期營業外收支

　　6.固定資產的盤盈、盤虧

　　(1)盤盈：計入當期營業外收入

　　(2)盤虧：在減去過失人或保險公司等賠償和殘料減值后，計入當期營業外支出

　　7.固定資產的期末計價

　　(四)無形資產和其他資產管理

　　1. 無形資產

　　(1)可辨認無形資產：包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等

　　(2)不可辨認無形資產：商譽

　　2.其他資產：主要包括長期待攤費用

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