1Z102031貨幣資金的核算
　　(一)貨幣資金及特點
　　貨幣資金是指企業在生產經營過程中停留在貨幣形態的那部分資金，它是企業流動資產的重要組成部分。我國貨幣資金按存放地點和用途的不同，可分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。這里的現金是指企業存放在財會部門由出納人員保管的庫存現金;銀行存款是指企|考試大|業存放在銀行或其他金融機構并可以隨時支取的貨幣資金;其他貨幣資金是指企業的貨幣資金中除現金、銀行存款以外的各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等項目。
　　在企業的全部資產中，貨幣資金有著其特殊的作用，它是企業從事的各種生產經營活動所必備的重要資源，企業只有保持一定量的貨幣資金才能保證正常生產經營活動的運行，否則，企業將會陷入困境，甚至破產。因此，它受到了企業內外各方信息使用者的深切關注。同時，我們也應當了解，閑置的貨幣資金是企業所持有的盈利能力最差的資源，為此，企業要最大限度地提高經營成果，就必須充分、有效地安排使用貨幣資金，使之保持合理的數量，避免貨幣資金的閑置。另外，由于貨幣資金具有流動性最強、可立即作為支付手段并被普遍接受等特性，很容易被非法挪用、侵吞，而其賬務處理卻相對簡單。為此，可以說，貨幣資金是最不具會計特色，但最具管理特色的資產。
　　(一) 現金的管理
　　1、現金的使用范圍
　　按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定，企業可以在下列范圍內使用現金：
　　⑴職工工資、津貼;
　　⑵個人勞務報酬;
　　⑶根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金;
　　⑷各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;
　　⑸向個人收購農副產品和其他物資的價款;
　　⑹出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
　　⑺結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元);
　　⑻中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
　　2、遵守庫存現金限額
　　庫存現金限額是根據企業的規模、日現金付出量和企|考試大|業與銀行的距離遠近等條件，由開戶銀行與企業共同商定的，一般不超過3—5天的日常零星開支。離銀行較遠且交通不便的企業，標準可以適當放寬，但最多不超過15天的日常零星開支。凡超過庫存現金限額的現金，必須及時送存銀行，不足時從銀行提取。企業由于業務量的變化需要調整庫存現金限額的，可以隨時向開戶銀行提出申請，經批準后進行調整。由銀行為企業核定庫存現金限額，既是國家有計劃地組織貨幣流通的需要，也是企業保證貨幣資金安全的有效措施。
　　3、不準坐支現金
　　坐支是指企業將經營業務收入的現金直接用于各項現金支出，以現金凈額入賬。企業銷售收入獲得的現金，必須及時送存銀行，并進行相應的賬務處理，不能直接用于支付事項，而以現金凈額入賬。這樣可以保持企業現金收支的井然有序，便于通過會計核算監督企業現金的收支狀況，保證現金安全。
　　4、貫徹“九不準”的規定
　　出納人員在現金收付工作中，不準以白條(不符合制度規定的憑證)頂替現金;不準挪用現金;不準私人|考試大|借用公款;不準單位之間套換現金;不準假造用途套取現金;不準將單位收入的現金以個人名義存儲;不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金;不準保留賬外現金;不準以任何票證代替人民幣。