貨幣資金是指企業在施工生產經營活動中停留于貨幣形態的資金，包括庫存現金、銀行存款和各種其他貨幣資金。
    (1)現金
    1)現金及其特點
    我國會計上所說的現金是指存放在企業的庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣。它主要用于企業日常的零星開支，可以隨時購買所需的物資，支付有關費用，償還債務，也可以隨時存入銀行。用現金直接辦理經濟業務的貨幣收支行為，稱為現金核算。由于現金作為一般等價物的貨幣具有極強的流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發生意外和損失等特點，為了嚴格控制現金，保證開發項目的實際需要，合理使用現金，保護現金的安全完整，防止現金的丟失、被盜以及舞弊行為的發生，企業必須嚴格遵守現金的使用范圍，不積壓多余的現金，加強現金收支的日常管理與核算。
    2)現金的使用范圍
    按照國務院頒發的1988年9月１日起施行的《現金管理暫行條例》的規定，企業可以在下列范圍內使用現金：
    ①職工工資、津貼；
    ②個人勞務報酬；
    ③根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
    ④各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
    ⑤向個人收購農副產品和其他物資的價款；
    ⑥出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
    ⑦結算起點以下的零星支出(結算起點為1000元)；
    ⑧中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
    3)現金日常收支的管理
    按照《現金管理暫行條例》的規定，企業現金收支應當依照下列規定辦理：
    ①企業現金收入應于當日送存開戶銀行，不得超額存放現金。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間；
    ②企業日常零皇開支所需要的現金，由開戶銀行根據企業的實際情況核定最高限額，一般為3～5天的日常零星開支所需的數量。邊遠地區和交通不便地區的庫存現金限額可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支需要量；
    ③企業按規定從開戶銀行提取現金時，應當寫明用途，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后予以支付；
    ④因采購地點不固定，交通不便，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，企業應當向開戶銀行提出申請，由本企業財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后支付現金；
    ⑤對現金收付的交易必須根據原始憑證編制記賬憑證，并在原始憑證與記賬憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。
    4)現金的內部控制制度
    ①企業庫存現金收支與保管應由出納人員負責。經管現金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等的賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作；企業應當按照規定的程序辦理現金支付業務。
    ②企業應當加強庫存現金庫存限額的管理，在銀行核定的庫存限額內支付現金，不得任意超過庫存現金的限額，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。企業如需增加或減少庫存現金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。
    ③企業必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。企業負責人對本企業現金的安全負責。
    ④企業應當加強現金的管理，明確收款、付款、記錄等各個環節出納人員與相關人員的職責權限。企業取得的現金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴格禁止收款不入賬的違法行為。
    ⑤企業支付現金，可從本企業庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本企業的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應事先報開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，企業應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。未經銀行批準，嚴禁坐支現金。
    ⑥企業的出納人員應定期進行調換，不得一人長期從事出納工作。任何企業不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。企業對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策和審批制度，停止對貨幣資金支付“一支筆”決策審批的做法。任何個人都無權決定劃轉巨額貨幣資金，嚴防貨幣資金的挪用、貪污、侵占、外逃等非法行為。嚴禁未經授權的機構或人員直接接觸貨幣資金。
    ⑦企業應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。不得白條抵庫和挪用現金。