四、摸底練習題
單項選擇題
1．投資現金流量表以()為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金的流入和流出。
A．資本金
B．總投資
C．固定資產投資
D．投資者出資額
2．項目資本金現金流量表以()為計算基礎，用以計算資本金內部收益率，反映投資者權益投資的獲利能力。
A．資本金
B．總投資
C．固定資產投資
D．投資者出資額
3．投資各方現金流量表以()為計算基礎，用以計算投資各方收益率。
A．資本金
B．總投資
C．固定資產投資
D．投資者出資額
4．屬于項目資本現金流量表中現金流出構成的是()
A．建設投資
B．借款本金償還
C．流動資金
D．調整所得稅
5．技術方案現金流量表按其評價的角度不同分類，其中不包括()。
A．投資現金流量表
B．投資各方現金流量表
C．資本金現金流量表
D．項目差額財務現金流量表
6．與資產相關的政府補助，包括先征后返的增值稅、按銷量或工作量等依據國家規定的補助定額計算并按期給予的定額補貼，以及屬于財政扶持而給予的其他形式的補貼等，記作補貼收入，但不列入()。
A．投資現金流量表
B．資本金現金流量表
C．投資各方現金流量表
D．財務計劃現金流量表
7．下列關于政府投資項目的說法中，正確的是()。
A．全部使用政府直接投資的項目不需要進行融資方案分析
B．以投資補貼方式投入的政府投資資金，在項目評價中視為權益資金
C．以轉貸方式投入的政府投資資金，在項目評價中視為權益資金
D．以投資補貼方式投入的政府投資資金，在項目評價中視為債務資金
8．經濟效果分析采用以()體系為基礎的預測價格。
A．指導價格
B．出廠價格
C．產品價格
D．市場價格
9．技術方案資本金以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的()。
A．20％
B．25％
C．30％
D．35％
10．以下技術方案資本金的說法中，錯誤的是()。
A．由投資者認繳的出資額，對技術方案來說是非債務性資金
B．項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務
C．投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，可轉讓其出資，也可以抽回資本金
D．技術方案資本金主要強調的是作為技術方案實體而不是企業所注冊的資金
11．下列計算經營成本公式正確的是()。
A．經營成本=總成本費用-折舊費
B．經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費
C．經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出
D．經營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費
12．在項目財務評價中，不應計人經營成本的費用是()。
A．利息支出
B．材料費
C．福利費
D．工資
13．已知某項目的年總成本費用為l 000萬元，年折舊費為200萬元，年攤銷費為50萬元，年并息支出為100萬元。則該項目的年經營成本為()萬元。
A 750
B．650
C．350
D．800
14．關于稅金的計算基數，錯誤的是()。
A．營業稅以營業額為基數
B．城市維護建設稅以增值稅、營業稅和資源稅，三者之和為稅基
C．教育費附加以增值稅、營業稅和消費稅三者之和為稅基
D．土地增值稅以增值額為基數
15．技術方案現金流量表中的營業稅金及附加不包括()。
A．消費稅
B．資源稅
C．土地增值稅
D．增值稅16．教育費附加率為()。
A．2％
B．3％
C．5％
D．7％多項選擇題
17．資本金現金流量表把()作為現金流出。
A．資本金抽回
B．稅金
C．借款本金償還
D．支出
E．利息支付
18．()是構成技術方案現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析的最重要的基礎數據。
A．利潤
B．稅金
C．經營成本
D．投資
E．營業收入
19．補貼收入包括()以及財政扶持給予的其他形式的補貼。
A．定額補貼
B．先征后返的增值稅
C．政府補助
D．先征后返的營業稅
E．利息貼息
20．建設項目評價中的總投資是()之和。
A．建設投資
B．建設期利息
C．流動資金
D．工程成本
E．期間費用
21．流動資產一般包括()。
A．存貨
B．預付賬款
C．應收賬款
D．預收賬款
E．庫存現金
22．流動負債一般包括()。
A．存貨
B．預付賬款
C．應付賬款
D．預收賬款
E．庫存現金
23．下列屬于從銷售收入中扣除的稅金的是()。
A．關稅
B．營業稅
C．增值稅
D．消費稅
E．土地使用稅
24．項目經濟評價時，若以總成本費用為基礎計算經營成本，則應從總成本費用中扣除的費用項目有()。
A．折舊費用
B．銷售費用
C．管理費用
D．攤銷費用
E．利息支出
25．用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析包括()。
A．燃料及動力費
B．設備折舊
C．外購原材料
D．營業稅
E．修理費
【答案】
單項選擇題
1．B2．A3．D4．B5．D6．C7．A8．D9．A10．C11．C12．A13．B14．B15．Dl6．B
多項選擇題
17．CE18．BCDE19．AB20．ABC21．ABCE22．CD23．BCD24 ADE25 ARCE
【解析】
1．投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它將技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金的流入和流出。
資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎。資本金現金流量表把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力。
投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算投資各方財務內部收益率。
9．技術方案資本金以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20％(經特別批準，部分高新技術企業可以達到35％以上)。
10．技術方案資本金(即項目權益資金)是指在技術方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術方案來說是非債務性資金，技術方案權益投資者整體(即項目法人)不承擔這部分資金的任何利息和債務；投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。
13．經營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出或經營成本一外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。
15．技術方案現金流量表中的營業稅金及附加包括營業稅、消費稅、土地增值稅、資源稅和城市維護建設稅、教育費附加。
20．建設項目評價中的總投資是：建設投資、建設期利息和流動資金之和。其中，建設投資是指技術方案按擬定建設規模(分期實施的技術方案為分期建設規模)、產品方案、建設內容進行建設所需的投入；建設期利息包括銀行借款和其他債務資金的利息，以及融資中發生的手續費、承諾費、管理費、信貸保險費等其他融資費用；流動資金系指運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。
25．經營成本是工程經濟分析的專用術語，主要用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析。
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