11. 根據（   ）原則，施工企業應當定期或者至少每年年度終了，對應收款項進行全面檢查，對于沒有把握能夠收回的應收款項，應當計提壞賬準備。
A. 穩健性         B. 明晰性
C. 真實性         D. 重要性
12. 企業現金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由（   ）確定送存時間。
A. 稅務部門           B. 開戶銀行
C. 上級主管部門         D. 本企業財務主管
13. 銀行按照買方或業主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨款支付或承包工程進度款支付的保證承諾是指（   ）。
A. 收款保函           B. 付款保函
C. 履約保函           D. 預付款保函
14. 匯款人委托銀行將款項支付給收款人的結算方式是指（   ）結算方式。 
A. 匯兌             B. 委托收款
C. 委托付款           D. 信用卡
15. 下列各項，適用于托收承付結算方式的是（   ）。
A．賒銷商品的款項       B. 寄銷商品的款項
C．代銷產品的款項       D. 商品交易而產生的款項
16. 按照《現金管理暫行條例》的規定，下列各項不能用現金支付的是（   ）。
A. 支付個人勞務報酬     B. 支付職工工資
C. 支付辦公用品購置費　   D. 支付向個人收購物資價款
17. 下列各項，不屬于銀行保函內容的是（   ）。
A. 擔保人的名稱         B. 保函開具的時間
C. 業主的地址           D. 開立保函的依據
18. 企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質, 應將原計入預付賬款的金額轉入(   )。
A. 其他應收款           B. 應收賬款
C. 應付賬款           D. 預收賬款
19. 下列各項，不屬于企業壞賬損失確認條件的是（   ）。
A. 債務單位已經破產       B. 債務單位資不抵債
C. 應收款項逾期三年以上   D. 現金流量不足
20. 在我國會計實務中，應收票據主要是指（   ）。
A. 支票               B. 銀行本票
C. 銀行匯票           D. 商業匯票
21. 下列各項，屬于施工企業存貨的是（   ）。
A. 周轉材料           B. 臨時設施 
C. 施工機械           D. 運輸設備
22. 下列各項，不屬于其他貨幣資金核算內容的是（   ）。
A. 存出投資款           B. 外埠存款
C. 備用金存款           D. 信用證保證金存款
答案：
1．C； 2．D； 3．B； 4．C； 5．D； 6．B；
7．C； 8．B； 9．A； 10．D； 11．A； 12．B；
13．B； 14．A； 15．D； 16．C； 17．B； 18．A；
19．D； 20．D； 21．A； 22．C． 

[解析]
  3．答案B：
  周轉材料是指施工企業在施工生產過程中能夠多次使用，基本保持原有的實物形態并逐漸轉移其價值的工具性材料，包括模板、擋板、架料、安全網等。
  5．答案D：
  庫存材料是指企業購入的用于工程經營活動的各種材料。
  9．答案A：
  外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。這項存款是為采購結算而準備的資金，已具有專門用途且處于等支付或待結算狀態。
  13．答案B：
  付款保函是指銀行按照買方或業主的申請，向賣方或承包方所出具的一種旨在保證貨幣支付或承包工程進度款支付的付款保證承諾。
15．答案D：
  辦理托收承付結算的款項，必須是商品交易，以及因商品交易而產生的勞務供應的款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結算。
  17．答案B：
  銀行保函包括以下主要內容：擔保人、被擔保人（承包商）、受益人（業主等）的名稱與地址；開立保函的依據；擔保的最高限額和使用貨幣；擔保的責任；要求付款的條件；有效期限等。
  19.答案D：
  施工企業確認壞賬損失應符合下列條件之一：第一，有確鑿證據表明該項應收款項不能收回，如債務單位已經撤消、破產；第二，有確鑿證據表明該項應收款項收回的的可能性不大，如債務單位資有抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無法償付債務的等；第三，應收款項逾期三年以上。
22.答案C：
其他貨幣資金是指施工企業除現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，如
外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

多選題
1. 下列各項，屬于現金特點的是（   ）。
A．風險大             B．容易發生意外
C．流動性強           D．普遍可以接受
E．收支頻繁
2. 下列各項，作為應收票據處理的是（   ）。
A．支票             B．銀行本票
C．銀行匯票           D．商業承兌匯票
E．銀行承兌匯票
3. 下列各項，與工程項目有關的銀行保函是（   ）。
A．還款保函           B．投標保函
C．履約保函           D．定金保函
E．對外承包工程保函
4. 下列各項，屬于其他應收款的是（   ）。
A．應收票據           B．應收賬款
C．出租物包裝物租金     D．保函押金
E．備用金
5. 下列各項，屬于存貨確認必須滿足的條件是（   ）。
A．擁有所有權         B．成本能夠可靠地計量
C．擁有使用權         D．容易損壞
E. 存貨包含的經濟利益很可能流入企業
6. 下列各項，屬于開戶企業通過銀行賬戶辦理資金收付必須遵守的規定是（   ）。
A．不得在多家銀行機構開立基本存款賬戶
B．實行印鑒分管制度
C．加強貨幣資金票據的管理
D．及時核對銀行賬戶
A. 不準簽發票據或遠期支票
答案：
1．B、C、D、E； 2．D、E； 3．B、C、D、E；
4．C、D、E； 5．A、B、E； 6．A、B、C、D．

[解析]
1． 答案B、C、D、E：
  由于現金作為一般等價物的貨幣具有極強有流動性、普遍的可接受性、收支頻繁、最容易發生意外和損失等特點，為了嚴格控制現金，保證開發項目的實際需要，合理使用現金，保護現金的安全完整，防止現金的丟失、被盜以及舞弊行為的發生，企業必須嚴格遵守現金的使用范圍，不積壓多余的現金，加強現金收支的日常管理與核算。
  3．答案B、C、D、E：
  施工企業與工程項目有關的銀行保函主要包括投標保函、借款保函、履約保函、預付款保函、質量保函和對外承包工程保函等。
  5．答案A、B、E：
  凡符合存貨定義的資產項目，在資產負債表中作為存貨予以確認時，必須同時滿足以下條件：第一，該存貨包含的經濟利益很可能流入企業。通常，存貨的所有權是存貨包含的經濟利益很可能流入企業的一個重要標志。第二，該存貨的成本能夠可靠地計量。