核心考點：企業和個人所得稅的規定
【例題1·單選題】根據企業所得稅法律制度的規定，下列取得收入的主體中，應當繳納企業所得稅的不包括()。
A．國有獨資公司
B．股份有限公司
C．合伙企業
D．高等院校
【解析】C。企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織，但不包括個人獨資企業和合伙企業。
◆考法2：企業應納稅所得額
【例題2·多選題】甲公司為居民企業，2017年發生下列業務取得的收人中，應當計人甲公司當年企業所得稅應納稅所得額的有()。
A．接受乙企業給予的捐贈
B．收取的丙企業支付的違約金
C．舉辦業務技能培訓收取的培訓費
D．收取出租閑置倉庫的租金收入
E．政府給予的節能先進企業獎勵
【解析】A、B、C、D。財政撥款為不征稅收入。
◆考法3：個人所得稅的征稅范圍
【例題3·多選題】2015年外國人湯姆來到中國，就職于某合資企業，迄今一直居住在上海。根據《個人所得稅法》，下列湯姆獲得的收入中應在我國繳納個人所得稅的是()。
A．從該合資企業領取的薪金
B．出租其在華期間購買的房屋獲得的租金
C．在中國某大學開設講座獲得的酬金
D．在《國家地理》雜志上發表文章獲得的稿酬
E．國際組織頒發的環境保護獎金
【解析】A、B、C、D。湯姆2015年來華，迄今一直居住在上海，在中國居住的時間已經超過1年，境內外所得均應向我國繳納個人所得稅。《個人所得稅法》第一條規定，中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，從中國境內和境外取得的所得，依照本法規定繳納個人所得稅。選項E是免納個人所得稅的情形。
核心考點：企業增值稅的規定
【例題1·單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年11月購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是()。
A．用于應稅項目生產而購進的動力燃料
B．為本公司職工健身使用而購進的健身器材
C．為對外提供污水處理勞務而購進的專用污水處理設備
D．用于交際應酬而購進的酒類產品
【解析】A。用于生產經營活動購進的應稅貨物、勞務，準予從銷項稅額中抵扣。選項B是集體福利，選項C是進項稅額用于免征增值稅項目，選項D是個人消費，選項B、C、D都是不得從銷項稅額中抵扣的項目。
