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自有資金現金流量表結構 |
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項 目 |
各項目計算要點考試大論壇 |
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生產負荷(%) |
項目投產期逐年遞增，直至達產期達到100% |
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現金流入 |
各對應年份1.1+1.2+1.3+1.4 |
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營業收入 |
各年營業收入=設計生產能力×產品單價×當年生產負荷 |
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補貼收入 |
《方法與參數》(第三版)修訂項目，即與收益相關的政府補助 |
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回收固定資產殘(余)值 |
現金流發生在項目期末 |
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回收流動資金 |
項目投產期各年投入的流動資金在項目期末全額回收 |
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現金流出 |
各對應年份2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 |
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項目資本金 |
建設期各年固定資產投資和投產期各年流動資金投資中的自有 |
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借款本金償還 |
各對應年份2.2.1+2.2.2 |
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長期借款本金償還 |
建設期發生的長期借款(含未支付的建設期利息)在運營期各 年償還的本金來源：考試大 |
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流動資金借款本金償還 |
投產期發生的流動資金借款在項目期末一次性償還的本金 |
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借款利息支付 |
各對應年份2.3.14-2.3.2 |
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長期借款利息支付 |
建設期發生的長期借款(含未支付的建設期利息)在運營期各 年支付的利息考試大論壇 |
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流動資金借款利息支付 |
投產期發生的流動資金借款在運營期各年支付的利息 |
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經營成本 |
根據背景資料中運營期各年實際發生的經營成本數額，填入對 |
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營業稅金及附加 |
各年營業稅金及附加=當年營業收入×營業稅金及附加稅率 |
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所得稅考試大－全國最大教育類網站(www．Examda。com) |
所得稅=(營業收入-營業稅金及附加-總成本費用-彌補以前 |
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維持運營投資來源：考試大 |
《方法與參數》(第三版)增加項目，即某些項目運營期需投入 的固定資產投資來源：考試大的美女編輯們 |
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