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2019年一級(jí)造價(jià)工程師《案例分析》知識(shí)點(diǎn)：資本金現(xiàn)金流量表

第一章　建設(shè)項(xiàng)目投資估算與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

知識(shí)點(diǎn)：

基于資本金現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入-現(xiàn)金流出

現(xiàn)金流入=營(yíng)業(yè)收入（不含銷項(xiàng)稅額）+銷項(xiàng)稅額+補(bǔ)貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動(dòng)資金

現(xiàn)金流出=項(xiàng)目資本金+借款本金償還+借款利息支付+流動(dòng)資金投資+經(jīng)營(yíng)成本（不含進(jìn)項(xiàng)稅額）+進(jìn)項(xiàng)稅額+應(yīng)納增值稅+增值稅附加+維持運(yùn)營(yíng)投資+所得稅

基于項(xiàng)目資本金現(xiàn)金流量表的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)

1）常見(jiàn)指標(biāo)：凈現(xiàn)值（FNPV）、內(nèi)部收益率（FIRR）、靜態(tài)投資回收期或動(dòng)態(tài)投資回收期（Pt或Pt——）。其中，靜態(tài)投資回收期＝（累計(jì)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份——1）＋（出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年凈現(xiàn)金流量）；動(dòng)態(tài)投資回收期＝（累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份——1）＋（出現(xiàn)正值年份上年累計(jì)折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值÷出現(xiàn)正值年份當(dāng)年折現(xiàn)凈現(xiàn)金流量）

內(nèi)部收益率＝FIRR＝i1＋（i2——i1）×[FNPV1÷（|FNPV1|＋|FNPV2|）]

2）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)：凈現(xiàn)值≥0，項(xiàng)目可行；內(nèi)部收益率≥企業(yè)投資者期望的最低可接受所得稅后收益率，項(xiàng)目可行；靜態(tài)投資回收期≦行業(yè)基準(zhǔn)回收期，項(xiàng)目可行；動(dòng)態(tài)投資回收期≦項(xiàng)目計(jì)算期，項(xiàng)目可行。反之不可行。