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2019年一級造價工程師《案例分析》知識點：資本金現金流量表

第一章　建設項目投資估算與財務評價

知識點：

基于資本金現金流量表的財務評價

凈現金流量=現金流入-現金流出

現金流入=營業收入（不含銷項稅額）+銷項稅額+補貼收入+回收固定資產余值+回收流動資金

現金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+流動資金投資+經營成本（不含進項稅額）+進項稅額+應納增值稅+增值稅附加+維持運營投資+所得稅

基于項目資本金現金流量表的財務評價指標

1）常見指標：凈現值（FNPV）、內部收益率（FIRR）、靜態投資回收期或動態投資回收期（Pt或Pt——）。其中，靜態投資回收期＝（累計凈現金流量出現正值的年份——1）＋（出現正值年份上年累計凈現金流量絕對值÷出現正值年份當年凈現金流量）；動態投資回收期＝（累計折現凈現金流量出現正值的年份——1）＋（出現正值年份上年累計折現凈現金流量絕對值÷出現正值年份當年折現凈現金流量）

內部收益率＝FIRR＝i1＋（i2——i1）×[FNPV1÷（|FNPV1|＋|FNPV2|）]

2）財務評價：凈現值≥0，項目可行；內部收益率≥企業投資者期望的最低可接受所得稅后收益率，項目可行；靜態投資回收期≦行業基準回收期，項目可行；動態投資回收期≦項目計算期，項目可行。反之不可行。