資料一：
資產(chǎn)負(fù)債表
2008年12月31日 單位：萬元
|
資 產(chǎn) |
年 初 |
年 末 |
負(fù)債及所有者權(quán)益 |
年 初 |
年 末 |
|
流動資產(chǎn) |
450 |
630 |
流動負(fù)債 |
450 |
400 |
|
非流動資產(chǎn) |
6 950 |
7 770 |
非流動負(fù)債 |
250 |
700 |
|
所有者權(quán)益 |
6 700 |
7 300 | |||
|
總 計 |
7 400 |
8 400 |
總 計 |
7 400 |
8 400 |
2008年末已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票180萬元，對外擔(dān)保金額40萬元，未決仲裁金額100萬元(其中有30萬元是由貼現(xiàn)和擔(dān)保引起的)，其他或有負(fù)債金額為20萬元，帶息負(fù)債為200萬元，資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為120萬元，沒有其他不良資產(chǎn)。
利潤表
2008年 單位：萬元
|
項目 |
2007年 |
|
一、營業(yè)收入 |
5 840 |
|
減：營業(yè)成本 |
4 500 |
|
營業(yè)稅金及附加 |
160 |
|
銷售費用 |
220 |
|
管理費用 |
120 |
|
財務(wù)費用 |
144 |
|
加：投資收益 |
60 |
|
二、營業(yè)利潤 |
756 |
|
營業(yè)外收支 |
44 |
|
三、利潤總額 |
800 |
|
減：所得稅費用 |
200 |
|
四、凈利潤 |
600 |
2008年的財務(wù)費用全部為利息支出。2008年現(xiàn)金流量凈額為1 200萬元，其中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量為12 000萬元，經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量為9 000萬元。
資料二：
公司2007年度營業(yè)凈利率為16%，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為0.5次，權(quán)益乘數(shù)(按平均值計算)為1.5。
要求：
(1)計算2008年末的產(chǎn)權(quán)比率、或有負(fù)債比率、帶息負(fù)債比率和不良資產(chǎn)比率;(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))
(2)計算2008年營業(yè)利潤率、已獲利息倍數(shù)、營業(yè)毛利率、成本費用利潤率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、營業(yè)凈利率、權(quán)益乘數(shù)(按平均值計算)、現(xiàn)金流動負(fù)債比率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)和資產(chǎn)現(xiàn)金回收率;
(3)利用差額分析法依次分析2008年營業(yè)凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)變動對凈資產(chǎn)收益率的影響。
