重點現金預算

　　【例11】某企業適用的增值稅稅率為17%，城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加的征收率為3%，發生的各項應交稅金及附加均于當期以現金形式支付。該企業現著手編制2009年2月份的現金收支計劃。有關資料如下：

　　(1)1月末現金余額為6000元，已收到未入賬支票2000元;

　　(2)1月末有息負債余額為12000元，年利率4%，按月支付利息;

　　(3)2月初應收賬款4000元，預計月內可收回80%;

　　(4)本月銷售收入50000元(不含增值稅)，預計月內銷售的收款比例為50%;

　　(5)本月需要采購材料的成本為8000元(不含稅)，企業每月采購金額中70%當月付現;

　　(6)月初應付賬款余額5000元需在月內全部付清;

　　(7)月內以現金支付工資8400元;

　　(8)本月制造費用、銷售費用和管理費用付現6000元;

　　(9)購買設備支付現金20900元;

　　(10)所得稅按照季度預交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)企業現金不足時，可向銀行借款，借款金額為100元的倍數，年利率6%，按月支付利息，按照月初借入計算

　　(12)要求月末現金余額介于5000—5100元之間

　　要求：

　　(1)計算經營現金收入。

　　(2)計算可運用現金合計

　　(3)計算經營現金支出。

　　(4)計算現金余缺。

　　(5)確定向銀行借款的數額

　　(6)確定最佳資金籌措或運用數額。

　　(7)確定現金月末余額。

　　(8)計算月末應收賬款金額

　　(9)計算月末應付賬款金額

　　(10)假設2月份變動成本占銷售收入的80%，銷售費用與銷售收入的關系為：銷售費用=2000+0.01×銷售收入，固定制造費用3000元，管理費用5000元，財務費用全部為利息費用，適用的所得稅稅率是25%。編制2009年2月份預計利潤表。