本篇知識點關系：財務管理 >> 第七章 營運資金管理 >> 第一節 營運資金管理的主要內容 >> 營運資金的管理原則
【考情分析】
考頻星級：★
歷年真題涉及：2012年計算題
【考點精講】：營運資金的管理原則
企業的營運資金在全部資金中占有相當大的比重，而且周轉期短，形態易變，是企業財務管理工作的一項重要內容。實證研究也表明，財務經理的大量時間都用于營運資金的管理。企業進行營運資金管理，應遵循以下原則：
（一）保證合理的資金需求
企業應認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金的需要數量。企業營運資金的需求數量與企業生產經營活動有直接關系。一般情況下，當企業產銷兩旺時，流動資產會不斷增加，流動負債也會相應增加；而當企業產銷量不斷減少時，流動資產和流動負債也會相應減少。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務。
?。ǘ┨岣哔Y金使用效率
營運資金的周轉是指企業的營運資金從現金投入生產經營開始，到最終轉化為現金的過程。加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉。因此，企業要千方百計地加速存貨、應收賬款等流動資產的周轉，以便用有限的資金，服務于更大的產業規模，為企業取得更好的經濟效益提供條件。
?。ㄈ┕澕s資金使用成本
在營運資金管理中，必須正確處理保證生產經營需要和節約資金使用成本二者之間的關系。要在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。一方面，要挖掘資金潛力，加速資金周轉，精打細算地使用資金；另一方面，積極拓展融資渠道，合理配置資源，籌措低成本資金，服務于生產經營。
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償債能力的高低是企業財務風險高低的標志之一。合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。流動資產、流動負債以及二者之間的關系能較好地反映企業的短期償債能力。流動負債是在短期內需要償還的債務，而流動資產則是在短期內可以轉化為現金的資產。中級職稱編輯“娜寫年華”發布。因此，如果一個企業的流動資產比較多，流動負債比較少，說明企業的短期償債能力較強；反之，則說明短期償債能力較弱。但如果企業的流動資產太多，流動負債太少，也不是正常現象，這可能是因流動資產閑置或流動負債利用不足所致。
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