233小編為大家整理了2017年中級會計師財務管理第四章籌資管理（上）知識點之籌資管理的內容。同步練習，助力通關，點擊進入中級財務管理章節習題在線測試》》
籌資管理的內容
籌資活動是企業資金流轉運動的起點，籌資管理要求解決企業為什么要籌資、需要籌集多少資金、從什么渠道以什么方式籌集，以及如何協調財務風險和資本成本，合理安排資本結構等問題。
(一)科學預計資金需要量
資金是企業的血液，是企業設立、生存和發展的財務保障，是企業開展生產經營業務活動的基本前提。任何一個企業，為了形成生產經營能力、保證生產經營正常運行，必須持有一定數量的資金。在正常情況下，企業資金的需求，來源于兩個基本目的：滿足經營運轉的資金需要，滿足投資發展的資金需要。企業創立時，要按照規劃的生產經營規模，核定長期資本需要量和流動資金需要量;企業正常營運時，要根據年度經營計劃和資金周轉水平，核定維持營業活動的日常資金需求量;企業擴張發展時，要根據生產經營擴張規模或對外投資對大額資金的需求，安排專項的資金。
(二)合理安排籌資渠道、選擇籌資方式
一般來說，企業最基本的籌資渠道是直接籌資和間接籌資。直接籌資，是企業直接從社會取得資金;間接籌資，是企業通過銀行等金融機構從社會取得資金。
內部籌資主要依靠企業的利潤留存積累。外部籌資主要有兩種方式：股權籌資和債務籌資。
(三)降低資本成本、控制財務風險
資本成本是企業籌集和使用資金所付出的代價，包括資金籌集費用和使用費用。
一般來說，債務資金比股權資金的資本成本要低。即使同是債務資金，由于借款、債券和租賃的性質不同，其資本成本也有差異。企業在籌資管理中，要合理利用資本成本較低的資金，努力降低企業的資本成本率。
財務風險，是企業無法如期足額償付到期債務的本金和利息、支付股東股利的風險。企業籌集資金在降低資本成本的同時，要充分考慮財務風險，防范企業破產的財務危機。
2017年中級會計師財務管理考點練習題：
【例•多選題】在進行投資項目財務可行性評價時，終結點的回收額包括（ ）。
A.固定資產余值
B.經營收入
C.上級補貼
D.流動資金
『正確答案』AD
『答案解析』在進行財務可行性評價時，將在終結點回收的固定資產余值和流動資金統稱為回收額。
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