2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理考前沖刺備考開(kāi)啟，快跟著233網(wǎng)校學(xué)霸一起學(xué)習(xí)吧！學(xué)霸君每天會(huì)更新2022中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理高頻知識(shí)點(diǎn)，助大家逐個(gè)攻破每個(gè)考點(diǎn)！

備考資料>>【刷題小程序用起來(lái)】【歷年真題下載】【鎖分資料下載】

（一）資金預(yù)算

1、編制依據(jù)：經(jīng)營(yíng)預(yù)算和專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算

2、內(nèi)容：可供使用現(xiàn)金、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金籌措與運(yùn)用。

3、計(jì)算公式

（1）可供使用現(xiàn)金=期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入

①期初現(xiàn)金余額是在編制預(yù)算時(shí)預(yù)計(jì)的。

②下期期初現(xiàn)金余額=上期期末現(xiàn)金余額。

③現(xiàn)金收入的主要來(lái)源是銷(xiāo)貨取得的現(xiàn)金收入，來(lái)自銷(xiāo)售預(yù)算。

（2）現(xiàn)金余缺=可供使用現(xiàn)金-現(xiàn)金支出

①現(xiàn)金支出

a.直接材料、直接人工、制造費(fèi)用、銷(xiāo)售及管理費(fèi)用、購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，數(shù)據(jù)分別來(lái)自前述有關(guān)預(yù)算。

b.所得稅費(fèi)用、股利分配等現(xiàn)金支出，數(shù)據(jù)分別來(lái)自另行編制的專(zhuān)門(mén)預(yù)算。

②根據(jù)現(xiàn)金余缺與理想期末現(xiàn)金余額的比較，并結(jié)合固定利息支出及其他因素（如借款和利息、投資和收益），來(lái)確定預(yù)算期現(xiàn)金運(yùn)用或籌措的數(shù)額。

（3）現(xiàn)金籌措與運(yùn)用（不在“現(xiàn)金收入”和“現(xiàn)金支出”部分反映）

①借入長(zhǎng)期借款

②長(zhǎng)期借款利息（考慮以前期間借款和本期新增借款）

③取得短期借款

④歸還短期借款

⑤短期借款利息（考慮以前期間借款和本期新增借款）

（4）期末現(xiàn)金余額=現(xiàn)金余缺+現(xiàn)金籌措-現(xiàn)金運(yùn)用

（二）預(yù)計(jì)利潤(rùn)表的編制

（三）預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制（是編制全面預(yù)算的終點(diǎn)）