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04會計《財務管理》試題(2)及答案(二)

來源:233網校 2004年8月9日

  六、綜合題二 (本題型共1題,每題15分,共15分,凡要求計算的項目,除題中特別加以標明的以外,均須列出計算過程;計算結果出現小數的,除題中特別要求以外,均保留小數點后兩位小數;計算結果有計量單位的,必須予以標明。凡要求說明理由的內容,必須有相應的文字闡述。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題,否則按無效答題處理。)

  1.ABC公司是一零售業上市公司,請你協助完成20×2年的盈利預算編制工作。上年度的財務報表如下:

  其他財務信息如下:(1)下一年度的銷售收入預計為1512元;(2)預計毛利率上升5個百分點;(3)預計經營和管理費的變動部分與銷售收入的百分比不變;(4)預計經營和管理費的固定部分增加20萬元;(5)購置固定資產支出220萬元,并因此使公司折舊額達到30萬元;(6)應收賬款周轉率(按年末余額計算)預計不變,上年應收賬款均可在下年收回;(7)該企業年末應付賬款余額與當年進貨金額的比率始終保持不變;(8)該個數始終保持期末存貨金額不變;(9)現金短缺時,用短期借款補充,借款的平均利息率不變,借款必須是5萬元的倍數;假設新增借款需年初借入,年末不歸還,所有借款全年計息,年末付息,年末現金余額不少于10萬元;(10)預計所得稅為30萬元;(11)假設年度內現金流動是均衡的,無季節性變化

  要求:

  (1)確定下年度現金流入、現金流出和新增借款數額;

 ?。?)預測下年度稅后利潤。

  正確答案:(1)確定借款數額和利息。

  現金流入:

 ?、賾召~款周轉率=1260÷144=8.75(次)

 ?、谄谀召~款=1512÷8.75=172.8(萬元)

  ③現金流入=1512+144-172.8=1483.2(萬元)

  現金流出:

  ①年末應付賬款=1512×(80%-5%)×246/1008=276.75(萬元)

  購貨支出=1512×75%+246-276.75=1103.25(萬元)

 ?、谫M用支出=1512×63/1260+(63+20)=158.6(萬元)

  ③購置固定資產支出:220(萬元)

 ?、茴A計所得稅:30(萬元)

  現金流出合計:1511.85(萬元)

  現金多余或不足:(14+1483.2-1511.85)=-14.65(萬元)

  新增借款的數額: 40(萬元)

  利息支出:〔總借款×利息率=(200+40)×10/200〕=12(萬元)

  期末現金余額: 13.35(萬元)

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